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前段时间，我谈了去香港买保险的那些事，其实并不复杂，只要考虑自己的保障需求以及产品性价比，就够了。 买保险虽然不复杂，可是现在有一件事情使买保险的后续可能会变得复杂起来，那就是金融账户涉税信息自动交换标准的实施。 这意味着内陆人在香港购买的所有保单信息，不管是之前买的，还是今年开始买的，都可能被完全被披露。 金融账户涉税信息自动交换标准，简称“CRS”（不区分大小写），是一套金融机构尽职调查和申报金融账户资讯的标准，缔约国必须依照CRS的准则进行税务资讯交换。香港从今年1月1日起开始执行。 据一些近期去香港买保险的网友反映，现在香港多家保险公司开始要求内陆客人购买新保单必须填一份表格，内容包括税务居住地及税务编号。 香港各保险公司的官网上，都做了相应修改，比如这家，增加了CRS相关解读内容。 有媒体报道称，一旦香港方面将相关信息提供给内陆，内陆税务机关将以此为据追问： 1、资产来源合法性； 2、资产出境合法性； 3、缴税合法性。 对于普通人来说，赴港买保险本来并没什么见不得人的，但是想到自己的信息要被政府强行获取，心里未免有点不舒服。 CRS是个什么鬼？这个CRS是不是中国政府一句话就说了算？ 且听我来说道说道。（又要上一堂干货课了！！）这估计是关于这个问题，解读最详细的一篇文章了。你可以当作知识来读，也可以当作八卦来读（有钱人又要遭殃了！），当然也可以当作与你切身利益相关的信息来读，不过，无论以何种立场，你都必须烧一下脑了。 什么是CRS？ CRS是Common Reporting Standard的英文缩写，中文翻译为“统一报告标准”。这是一个国际的税务信息交换系统，它是由世界经合组织来搭成的架构。凡是缔约国都要把在本国的非本国税务居民的所有涉税银行账户、资产信息，全部提交在一个共享平台上予以交换。目前参与CRS的有104个国家（地区）。中国政府首次对外交换涉税信息的时间确定为2018年9月。 具体的操作过程是酱紫滴—— 之所以你去香港买保险的信息都会被披露，是因为中国香港和大陆地区都加入了这个CRS协定。 而且大部分你能叫得出名字的国家都加入了这个协定，除了比我们征税更严格的美国等少量地区。 中国政府是在2015年12月17日加入CRS协定，承诺成为第二批实施CRS的国家（地区）的。 为此去年10月中国税总局出台了一个政策意见稿——  有人可能不太理解这么专业的术语表达，就算看懂了字面意思，可能也会以为这是天朝要动手清理在我们金融市场兴风作浪的外国资本了。还是年轻啊！ 到底中国政府为什么会这么迫切地加入这个协定，并且迅速展开动作？ 我猜测，如果我们国家先把其他国家的税务居民在中国开的账户信息公开，那么之后就有基础跟这104个成员国（地区）签署双边协议，让中国的税务居民在这些国家的金融账户也能够公开。 这个互相公开的结果会是怎样的呢？ 举个跟你切身利益最近的例子：
中国政府关心的是你的整个资产情况，而不是你的投资收益。 尤其那些境外投资的资产信息，原先被称为纳税死角。由于中国政府掌握不了境外投资的资金情况，无法判断这些钱是属于完税后的收入，还是偷税漏税后的收入，就无法纳入税收管理。现在有了各国之间“精诚合作”的CRS，这个收税难点就解决了。 为什么国家要这么不遗余力地去扫清这些税务死角呢？ CRS的目的，简单地说，就是防止全球各国有钱人在海外偷税漏税。外界猜测CRS的目的是为了打击黑钱，其实我认为更深层次的目的是为了实现资产透明化。 CRS和国内金融系统的实名制都是实现中国居民资产透明化的一个环节。后者是针对国内资产，前者则是针对在境外的资产。 这样做的目的，当然首先是为了打击漏税。 并不是每个在境外买保险的人都有偷税漏税的嫌疑，但是核查的可能性把“税”这个财务要素给凸显出来。就是说，你不一定偷税漏税了，但这得由天朝来核查判断。 糟糕的是，国人对“税”这个概念其实不甚了了。 我们普通人跟税关系最密切的时刻，大概就是每个月拿工资条的时候，看看个人所得税交了多少；更进一步的，每年3月前要报上一年的税了，看看自己够不够资格报税。但关于税收对我们整个人生的影响，真正完全理解了的人，估计不多。 普及一个税的管理基本原则：就是你目前持有的资产跟你的纳税记录应该是匹配的。假如你目前拥有一千亿的资产，但是你从出生到现在总共才纳了1000元钱的税，你就一定逃税漏税了。 过去大家没有意识到税的重要性，是因为税的背后需要有一个能让个人资产透明化的系统支撑，而我们国家一直都缺乏这样的系统。比如银行系统，过去银行账户管理很混乱，银行账户并不能够全部汇总个人资产信息。 但现在国家开始做相关的工作，来建立一个个人资产透明化的系统。比如规定一个人在一个银行只能有一个账户，这样就很容易汇总个人信息。再比如这个CRS，通过CRS来掌握离岸账户，因为每个人都只有一个税务居所国的统一税号，很容易通过CRS核查到你持有的资产和你的历史纳税记录，两者如果不匹配你就得解释。 所以在2018年9月到来的CRS首次信息交换，结果会是什么？ 首先，作为中国税收居民，无论是个人还是企业，你的金融资产只要在CRS协议国的金融系统里，天朝都能掌握相关信息，并且把这笔钱看作你的应交税的收入部分。 其次，至于这个税到底是征收，还是暂免，一切都在税务机关执法强度的可调控范围之内。 海外的金融资产包括哪些？在海外银行、保险公司、基金公司、信托架构下或投资公司账户里的存款、托管账户、各种金融产品、带现金价值的保单、年金合约等…… 不包括哪些呢？房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇、海外公司股权……当然这些资产的持有架构很有讲究，一定要自带顾问，搞错了就会变成金融资产，然后归入CRS范畴。 这么做会对什么人产生影响？产生多大的影响呢？这个很难猜测。 不过在中国经营企业的人都知道，企业最大的负担来自税负。 一个中国企业，首先是要交17%的增值税，只要开出发票就先交17%；有了利润，要交15%到25%的企业所得税；然后老板要分红，又要交20%的个人所得税。 70岁的知名企业家曹德旺，因为在美国投资了10亿办厂，火了。对于为什么去美国投资，媒体的报道是他公开算了一笔经济账，详细对比了中美投资的成本和收益，结果发现中国制造业的综合税务比美国高35%。 很多企业愿意搞现金交易，收入的如果是现金，这笔钱就不太容易被金融机构追溯源头。很多中小企业都这样做。 这些赚到的现金总不能放在床底下，存在国内金融机构又不放心，于是原先很多人选择存在离岸账户或者到境外买保险。现在有了CRS，国外金融账户的信息透明化了，能查出来，再和在国内的纳税记录一比对，发现不合理，就可能发生后续的纠葛。
海外资产有没有可能绕开CRS呢？这个问题可能是全世界的富豪都在思考的问题。 有朋友可能会问，我只是在香港买了份保障型保险，也会中招吗？坦白说，如果现金价值在一两百万以下的账户，大可不必担心，权当八卦看看。但是，那些购买了巨额分红险的朋友，就真的需要去了解一下了。 首先必须强调，我们不能以恶意避税逃税为目的，但确实有一些高度专业私密的方式帮你在全球财产申报制度执行的时候保有自己的一部分隐私，答案可以从CRS长达200页的纯英文CRS官方手册中寻觅。 税的问题，随着中国的经济发展，未来会越来越全方位影响我们的生活。所以如果希望对CRS有更深入的认识，请去世界经合组织的官方网站下CRS官方手册，读一读也是有必要的。 如果觉得自己解读有困难，又觉得自己对此很有需要，可以在公号后台回复“CRS”（注意！不是“写留言”），我们可以为粉丝朋友作一对一的咨询，毕竟现在国内对此有了解的机构还是不多的。 本文编辑：小猪 |
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