小陈:管理员你好,我们是物业公司,属于一般纳税人,为了更好地收取物业服务费,鼓励业主一次性交付全年物业服务费,公司采取奖励措施:业主一次性交付一年物业服务费,奖励食用油一桶,价值60元左右,为此公司购入食用油100桶,价值60000元,请问管理员,这些能否进行进项税抵扣? 管理员:这个情况下,赠送的食用油必须视同销售,可以抵扣进项。同时,对于业主一次性交付全年的物业费,如果开了发票,就需要在当期确认全年物业费收入,缴纳税款。 备注:物业向业主赠送礼品,符合《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条:单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(八)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 小陈:物业公司提供停车服务,代为经营管理业委会的停车场地,收取的停车费用如何征税呢管理员:提供停车服务,按照不动产经营租赁服务征税,适用11%税率;营改增前取得的停车场收取的停车费服务可选择适用简易计税方式,适用5%的征收率。 备注:不仅仅是停车服务,相似的业务比如将电梯轿厢出租给广告公司发布轿厢广告、小区内陆面提供给外来商户摆展收取场地费,这些行为都属于不动产经营租赁服务,适用于11%增值税率。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 小陈:物业代收代付的水费如何处理呢?这是我最头疼的。
管理员:别担心!国税局早就做出了明确的规定,可以用两种不同的方法进行处理,但两种方式不得同时选用。 |
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