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一、在购买产品及劳务签订合同前(业务经理必读): (一)应上工商信息网查询产品提供方及劳务提供方的相关信息 1.中国大陆 网站名称：全国企业信用信息公示系统 网址：http://gsxt. 其他查询网站：个地方企业信用信息网，如北京企业信用信息网，信息较全国信用网站全面。 2. HongKong（香港）
网站名称：公司註冊處綜合資訊系統(ICRIS) 3、台湾 网站名称：经济部商业司 网站：http://gcis. 缺点：中国大陆没法连接上，有时会出现登录障碍 4、US(美国) 网站名称：Wysk B2B Hub 网址：http://www./index/ 优点：可以查询到基本的Company Profiles
5：Delaware（特拉华州）
网站名称：State of 网址：https://delecorp. 6、Singapore （新加坡） 网站名称：ACRA Website 网址：https://www./home/ 7、BVI（英属维尔京群岛） 网站名称：BVI Financial services Commission 网址：http://www./en-gb/regulatedentities.aspx 8、Australia（澳大利亚） 网站名称： 网址：http://abr. 9、India （印度） 网站名称：Ministry of corporate Affairs 网址：http://www. 10、Germany（德国） 网站名称：Firmenwissen 网址：http://www./index.html 11、UK（英国） 网站名称：GOV.UK 网址：https://www. 12、其他 (1)中国版权保护中心—著作权查询 http://www.ccopyright.com.cn/cpcc/index.jsp (2)国家工商行政管理总局商标局—中国商标查询 http://sbj./cmsb/ (3)美国IRS关于税务相关信息 http://www. 4)美国专利商标查询 http://www. (5)欧盟商标查询 老会计提示: 查询关键点 企业是否有合法工商注册、经营年限是否在三年以上、上年度是否年检,且经营范围是否与供应商提供信息一致。 如需系统学习,请报名参加会计上岗实务培训, qq:411762150 手机13997692354 (二) “营改增”之后，原来的服务提供方从营业税纳税人，可能变为增值税一般纳税人，服务提供方的增值税作为进项可以被服务接受方用以抵扣。考虑产品提供方及劳务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人，同等条件下，应优先选择一般纳税人企业，以取得进行抵扣的专用发票，降低当期应纳増值税。 (三) 看供应商提供的结算票据是増值税专用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性，从而有利于节约成本、低税负，达到合理控税，降本増效的目的。 (四)签定合用时 1.需要在合同价款中注明是否包含増值税，而且最好在合同中注明増值税的含税价格是指"销项税额"而非"应纳税额"，以避免因理解不同带来纠纷。 2.尽量将付款条款明确为类似"付款日凭结算单按实开具増值税发票”的表述，以避免在实际收取款项之前开具増值税发票，导致纳税义务提前发生，影响企业现金流。 3.应当将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款，比如：在购买方向销售方支付合同价款的60%后，销售方应向购买方开具合法有效的发票(17%、13%、11%、6%等増值税发票)。否则，购买方有权拒绝付款并顺延付款时间。如因销售方开具的发票不规范、不合法或涉嫌虚开发票引起税务问题的，销售方需依法向购买方重新开具发票，并向购买方承担赔偿责任(包括但不限于税款、滞纳金、罚款及相关损失等)。 4.对兼营的不同业务，此时一定要在合同中明确不同税率项目的金额，并进行分项的明细核算，以免带来税务风险。 5.如果合同标的发生变更，则可能涉及到混合销售、兼营的风险，甲方需要关注发生的变更是否对甲方有利。必要时，甲方需要在合同中区分不同项目的价款。 6.在合同中对履约地点、期限、方式等进行合理的选择，很多企业的业务可能是跨境服务，根据营改増的税收优惠政策规定，境内单位在境外建筑服务、文体业服务是暂免征收增值税的。 作为公司的业务经理，在签订采购合同、销售合同、工程合同等时候，一定要站在公司整体利益出发，强化合同条款的缜密性，为什么有的客户故意跟咱们签订模糊条款的合同，就是出了问题他们受益；以履行合同的心态去修改合同，极端的说1
% 的合同风险，一旦发生损失可能就是100%的损失。 合同签订中业务是主导，要对合同条款的完善性、真实性负责，财务、法务只是起到辅助的功能。 合同是通往天堂和地狱的门票;签合同就是先小人、后君子。 二、付款前财务人员应知应会 (一)财务人员应协助合同签定人员做好前期基础工作,并参予合同制作。 (二)和谁签合同，就必须是谁给你开发票。 (三)警惕进货环节"业劳员"在中间牵线而倒票现象。 要首先查实业务员的真实身份，即使利益诱人，或是对方承诺如何安全隐蔽，切勿听信一些不怀好意的业务员所提出的非法发票"合作"。 (四)付款前应上工商信息网查询核对产品提供方及劳务提供方的相关信息。 (五)上发票查验系统查验发票的真伪性。 发票查验系统地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html国家税务总局全国增值税发票查验平台 不能被供应商称由于其内部原因，暂时无法开具发票或者公司经营困难，只能提供其业务往来单位的发票来冲抵的托词所忽视。如因合同方和发票开具方不一致，这是最致命税务风险点！ (六)大额货款一定要做到"公对公"打款。 企业对大宗采购业务应采用银行存款核算，应将货款汇到对方企业的银行,而不应将货款划到私人帐户。 (七)注意供应环节"三流一致"中的货物流信息。进货过程中除了取得真实合法的増值票发票, 也要特别注意货物发出的出库凭证、物流信息及票据，如果货物系由第三方发出，则必须要求供应商需提供第三方签订的采购合同等证明以及委托第三方发货的手续、第三方出库凭证、物流信息及票据。 老会计郑重地提醒：各位业务经理、财务人员，一定要明白合同初始签订的重要性： 1、企业交多少税不是财务做账做出来的，而是公司做业务做出来的，重点是公司签合同签出来的； 2、要降低你的税负，就要管控你的业务流程，管控你的业务环节，重点就是管控签合同环节； 3、合同决定税收、合同决定流程、合同决定业务； 4、合同既可以成为节税的天堂、又可以成为偷税的地狱； 三、合同签订过程中财务负责人(财务总监)应重点掌控的10点
1.审核合同主体资格 签订合同时要考虑服务提供方是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，因为不同的纳税人提供的可以抵扣增值税的抵扣率有很大的区别。 2.审核合同中的商品（劳务）定价 营改增以后，需要在合同价款中注明是否包含增值税；而增值税作为价外税，一般不包括在合同价款中。 3.营改增以后最好在合同中注明增值税的含税价格是指“销项税额"而非"应纳税额"，以避免因理解不同带来纠纷。 4.审核对方提供发票类型与税率 不要仅仅在合同中约定“合规发票”，必须明确供应商提供增值税专用发票，而且尽可能取得17%等高抵扣率的增值税专用发票。 比如在建筑承包合同中可以约定对方需要提供税率为11 %的建筑服务增值税专用发票"。 5.审核发票开具及送达时间 甶于增值税专用发票需要在开票之日起180曰内 到税务机关办理认证，逾期认证的会导致无法实现抵扣，应当明确约定开票及送达条款。 6.审核“四流”是否一致 所谓"三流一致"，指钱流、票流和物流相互统 一，如果三流不一致，将不能对税款逬行抵扣，这里还要加上"合同流”。 7.审核是否存在发票虚开情形 一般纳税人企业在菩改增后可考虑在合同中增加"取得合规的增值税专用发票后才支付款项"的付款方式条款，规避提前支付款项后发现发票认证不了、虚假发票等情况发生。 8.审核合同中货款结算方式 对于销售合同中的铺货与回款条款，回款时间可以设罝多个条件，如铺货加回款时间最好采取月结的方式，不要一铺货就铺货到年底。 9.审核发票是否带有税控清单 供应商开具“材料一批"、总运输发票、办公用品和劳保用品的发票时，必须提供供应商防伪税控系统开具的“销售货物或提供应税劳务清单"，并加盖发票专用章，否则不可以抵扣增值税进项税。 因此，在采购合同中，最好应该注明“凭税控机的滑单和专票"付款。 10.审核工程类合同是否符合简易征收 对于建筑工程类合同中是否体现甲供材、清包工等，便于简易征收备案；甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 审核合同是否约定了发票违约责任 违约贾任的设定能够有效约束和督促对方按时、按约提供合法合规的发票，同时也能够有效规避供应商违约情况下我方的经济损失。 如需系统学习,请报名参加会计上岗实务培训, qq:411762150 手机13997692354 |
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