发文章
发文工具
撰写
网文摘手
文档
视频
思维导图
随笔
相册
原创同步助手
其他工具
图片转文字
文件清理
AI助手
留言交流
为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务,规范金融机构对非居民金融账户涉税信息的尽职调查行为,5月19日,国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银监会、中国证监会、中国保监会等6部门联合发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(简称《管理办法》),该《管理办法》将自2017年7月1日起施行。
《管理办法》
出台的背景
受二十国集团(G20)委托,经济合作与发展组织(OECD)于2014年7月发布金融账户涉税信息自动交换标准(以下简称“标准”),为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税提供了强有力的信息工具。
据悉,“标准”由主管当局间协议和统一报告标准两部分内容组成。主管当局间协议是规范各国(地区)税务主管当局之间开展金融账户涉税信息自动交换的操作性文件。统一报告标准规定了金融机构识别、收集和报送非居民个人和机构账户信息的相关要求和程序。在G20的大力推动下,目前已有100个国家(地区)承诺实施“标准”。已承诺实施“标准”的国家(地区)相互挑选信息交换伙伴,双方均有意向的则可建立伙伴关系。对于一直不承诺实施“标准”的国家(地区),国际社会可能采取联合反制措施,促使其承诺实施“标准”,提高税收透明度。
经国务院批准,我国向G20承诺实施“标准”,首次对外交换信息的时间为2018年9月。2015年7月,《多边税收征管互助公约》由十二届全国人大常委会第十五次会议批准,于2016年2月对我国生效,为我国实施“标准”奠定了多边法律基础。2015年12月,国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》,为我国与其他国家(地区)间相互交换金融账户涉税信息提供了操作层面的依据。
实施的影响
《管理办法》按照“标准”的主要内容制定,规定了我国境内金融机构识别非居民账户并收集相关信息的原则和程序,包括对基本定义的解释、个人账户与机构账户的尽职调查程序、金融机构需收集和报送的信息范围等。
那么,《管理办法》实施后对哪些人影响较大?据了解,《管理办法》对社会公众总体影响较小,主要对在金融机构开立新账户的部分个人和机构有一定影响。从2017年7月1日起,个人和机构在金融机构新开立账户,需按照金融机构要求在开户申请书或额外的声明文件里声明其税收居民身份。由于在我国境内金融机构开立账户的个人和机构绝大部分为中国税收居民,填写声明文件时仅需勾选“中国税收居民”即可,开户体验影响不大。
另一方面,《管理办法》对在中国境内开立账户的非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构影响较大。这里所称非居民,是指中国税收居民以外的个人和企业(包括其他组织),但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在所在地政府认可和监管的证券市场上市交易的公司及其关联机构。非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构在开立金融账户时,需要详细填写账户持有人或控制人的税收居民身份声明文件,并应确保信息真实、准确。 上述信息报送到相关部门后,由国家税务总局按照我国对外签订的协议交换给账户持有人居民国税务主管当局。
与尽职调查
根据《管理办法》,从2017年7月1日起,我国境内金融机构将对存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同开展尽职调查。这些账户不论金额大小,都应通过尽职调查识别账户持有人是否为非居民。
这里所称的尽职调查,并非一般意义上的调查,而是指金融机构按照规定的程序,了解账户持有人或者有关控制人的税收居民身份,识别非居民金融账户,收集并记录相关账户信息。一直以来,金融机构在相关主管部门的要求下,为了反洗钱目的已经开展了类似客户身份识别工作,为执行《管理办法》奠定了基础。
在尽职调查程序上,《管理办法》将账户分为个人和机构两类账户,每类账户又分为新开账户和存量账户。不同类别账户的尽职调查要求和程序有所不同。简单来说,新开账户尽职调查要求相对严格,需要开户人提供其税收居民身份声明文件,金融机构根据开户资料进行合理性审核。存量账户尽职调查程序相对简易,金融机构主要依据留存资料进行检索。有条件的金融机构可以选择将新开账户尽职调查要求适用于存量账户。
为执行《管理办法》,金融机构应建立完整的非居民金融账户尽职调查管理制度,设计合理的业务流程和操作规范,并完成相关信息系统的开发和改造。作为尽职调查的执行机构,金融机构也可以委托其他机构履行尽职调查义务,但相关责任仍由金融机构承担。
此外,由于在实践中,某些金融账户被用来跨国逃避税的风险较低,因此,《管理办法》参照国际标准也规定了一些免予尽职调查的账户,例如符合条件的退休金账户、社会保障类账户、定期人寿保险合同、休眠账户以及其他符合条件的账户等。
针对外界关于信息交换是否会增加纳税人税收负担的疑虑,金融账户涉税信息自动交换是各国(地区)之间加强跨境税源管理的一种手段,不会增加纳税人本应履行的纳税义务。总的来说,本次发布的《管理办法》旨在将国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体要求,为我国实施“标准”提供法律依据和操作指引,既是我国积极推动“标准”实施的重要举措,也是我国履行国际承诺的具体体现。
- END -
▼▼▼
精 选 阅 读
>>> 海银金融控股集团有限公司举行“两学一做”党团联合活动
>>> 同策集团携手五牛基金 开启全面战略合作
▼
更 多 推 荐
没有“黑天鹅”的法国大选导演了一幕欧元获利了结“闹剧”
特朗普效应“蜜月期”终结?美联储鹰派加息难救美元颓势
股神巴菲特会说些什么?伯克希尔年度股东大会开幕在即
沪市公司年报印证经济稳中向好,七大特征折射改革成效
1370亿养老金已建仓A股!投资风格或效法社保基金
评选 | 一起来发现你身边的海银“欢乐女神”(文末有福利)
特朗普百日施政盘点:谁让他从踌躇满志到步履艰难
来自: 黄肥虎 > 《金融产品》
0条评论
发表
请遵守用户 评论公约
7月1日起银行开户须填报《个人税收居民身份声明文件》
7月1日起银行开户须填报《个人税收居民身份声明文件》自2017年7月1日起,个人在金融机构新开立账户时,金融机构应当获取由账户持有人签...
非居民金融账户是什么意思
非居民金融账户是什么意思 [热事件]日前,六部门联合发文宣布,7月起将对非居民金融账户涉税信息进行清查。5月19日,国家税务总局、财政...
“中国版CRS”,个人账户将受到金融机构调查
“中国版CRS”,个人账户将受到金融机构调查。《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》出台。《管理办法》要求:金融机构必须在2017...
金融账户开始大普查!
自2017年7月1日起,个人在金融机构新开立账户时,金融机构应当获取由账户持有人签署的税收居民身份声明文件,识别账户持有人是否为非居...
中国税务报-网络报---中国版 CRS 来了!
记者了解到,我国计划在今年内完成对100万美元以上的非居民个人存量高净值金融账户尽职调查,2018年底完成对100万美元以下非居民个人存量低净值金融账户以及所有存量机构账户的尽职调查。根据《管理办...
账户额超100万美元的外籍人士注意了 多银行展开排查|非居民|存款|金融机构
账户额超100万美元的外籍人士注意了 多银行展开排查|非居民|存款|金融机构。据了解,建设银行(7.030, -0.04, -0.57%)在9月25日就在官网...
中国版CRS对国人的5大影响
机构账户持有人为非居民控制人的消极非金融机构的,金融机构还应报送非居民控制人的姓名、现居地址、税收居民国(地区)、居民国(地区...
海外华人注意了!你们的房产、银行存款逃不过税务局法眼!从明年起都会被查!
根据《管理办法》,中国税收居民应配合金融机构完成税收居民身份确认(仅需在声明文件上勾选中国税收居民即可)。对于外籍华人、外国永...
秦辉律师|私募基金果真不是金融机构?-以《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》为例
二、按《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》规定,私募基金又是金融机构。《金融机构编码规范》发布后,人民银行官网上的一篇《...
微信扫码,在手机上查看选中内容