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昨天豆哥跟大家一起练习了一下出纳的两本账，也就是库存现金日记账和银行存款日记账，并且列举21道经济业务，让宝宝们尝试填写现金日记账。 现金日记账账实核对就是把日记账的余额和手里有的库存现金余额两者相比对，一致就证明无误；如果不一致呢，就要查明原因，作出相应处理。 那银行存款日记账账实核对我们不可能去银行把钱取出来查一查看看跟我的日记账一不一样吧？ 不能的，银行存款日记账的核对指的是把银行存款日记账的账面余额与开户银行寄来的银行对账单逐笔核对，来查明银行存款的实有数额。 如果不能相符则有两种可能：一方记账有误，及时更正；未达账项，编制银行存款余额调节表。 今天豆哥就来带大家走进业务自己亲身体验一下。 银行存款余额调节表： 是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收账项数额，减去对方已付本单位未付账项数额，然后编制“银行存款余额调节表”，验证经过调节过后的存款是否相等的方法。 调整后，如果相符则记账正确；反之则是记帐错误。 银行存款余额调节表样式： 下面我们开始针对业务，这银行存款余额调节表究竟怎么填呢？从业大家这里知识点都学过，但是题干是告诉你银行收了，企业没收；企业没收银行收了等等信息。真正做账可不是，都是我们自己一笔笔对出来的。 将银行存款日记账和银行对账单放在一起逐笔对应，若两方相同，则划√以示核对，最后两方没有对勾的就是问题所在。根据没有对勾的业务完成调节表。 这里有个栗涂： PS：最好拿铅笔画√，核对之后用橡皮擦掉。银行对账单每年也是要保留装订一起供税局查看的，是不可以勾抹的。 填制要点： 1.收对收，付对付，谁未做帮谁做。 2.谁未收帮谁收，谁未付帮谁付。 该讲的，豆哥也给大家讲了，还是自己操作下吧。 【实训】月末，对啊网服装公司的出纳大财根据从银行取回来的银行对账单和银行存款日记账进行对账后，发现有几笔未达账项。联系要求：进行对账、编制银行存款余额调节表。 上21张图！！！！
上次呢豆哥已经教大家现金存款日记账的填写了，今天首先先考验大家同样的方法填写银行存款日记账，呐呐呐，写完了才好继续下一步吼~豆哥就不做了，直接给大家进行下一步，你们可不能省，否贼呢就会懵逼的！ 这里是银行发来的11月对账单，两个银行哦~按照自己手里的银行存款日记账一一核对无误就打√。
现在你的对账单是不是变成这样？
建行业务完全没有问题，工行最后两笔业务：转账支出5,000元，装置存入6,800元，在银行存款日记账上是没有的，另外银行存款日记账中多处两笔企业记账银行未记账的，宝宝们发现了吗？ 分别为17号凭证：付财务软件服务费2500元；21号凭证收到货款11700元。好啦豆哥领宝宝们到这里，接下来的路自己走。把它填了把它填了~饿了么?(°?‵?′??)
公布答案 大概的流程思路豆哥也给大家讲了，这张余额调节表银行存款日记账部分余额树哥没有算，是根据右方对账单倒推得，大家看个思路哈~
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