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近年来，银行内部人作案一个比一个大，一个比一个复杂，关联公司互保难辨，值得警惕。比如：江西九江市警方成功破获特大系列骗贷案件，先后抓获某银行九江市分行原行长王某（男，43岁）、王某伟（男，39岁，系王某弟弟）、任某龙（男，38岁，系王某妹夫）、熊某芳（女，36岁，系8家空壳公司会计）等4名犯罪嫌疑人，追回骗贷资金537万元。涉案银行行长实际控制8家空壳公司，提供虚假财务报表，虚构贷款用途并相互提供担保等手段，从银行骗取贷款累计4000余万元。 一、案件概述 警方在办案过程中，发现某银行九江市分行有大量贷款被借用他人名义提所供的虚假资料骗取，导致逾期贷款无法催收，给银行造成巨额损失。警方立即组织专门侦查力量梳理线索、循线追踪，发现涉案的多家空壳公司均为某银行九江市分行原行长王某及其近亲属实际控制。 经大量侦查取证工作，警方查实了王某在担任某银行九江市分行行长期间，幕后控制8家空壳公司，以提供虚假的财务报表，虚构贷款用途并相互提供担保等手段，指使银行下属职工对贷款不予审核即发放贷款，从某银行骗取贷款累计4000余万元的犯罪事实。 王某利用这些骗贷而来的资金投资房地产、煤矿等项目并从事资金“过桥”活动，以牟取私利。截至案发，王某团伙在某银行九江市分行逾期未还的涉案贷款共计2190万元。 2014年11月，涉嫌骗取贷款的犯罪团伙成员王某伟、任某龙、熊某芳被陆续抓获。12月23日，涉嫌违法发放贷款犯罪的王某被抓获归案。目前，犯罪嫌疑人王某被依法刑事拘留，任某龙被依法取保候审，王某伟、熊某芳经九江市人民检察院批准逮捕。此外，警方正加紧核实涉案贷款的资金流向及实际用途，以作进一步处理。 二、案件分析 （一）银行虚假财务报表审核现短板 案中空壳公司提供虚假的财务报表骗取贷款，可见当前虚假资料，尤其企业财务报表泛滥，却都通过银行的贷款审核，主要是银行的报表审核存在严重失职或部分岗位人员的水平所限。 根据《商业银行授信工作尽职指引》第十五条规定：商业银行应对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实，并将核实过程和结果以书面形式记载：第十六条规定：商业银行对客户调查和客户资料的验证应以实地调查为主，间接调查为辅。必要时，可通过外部征信机构对客户资料的真实性进行核实。而案中银行对上述企业财务状况的真实性和有效性却未通过必要的途径去分析、核实就发放贷款，造成较大的风险隐患，此类问题值得高度关注。 层出不穷的造假手段下，银行却审查水平有限。据调查大型的骗贷企业大多有两套报表系统：一套真实的报表系统是提供给工商、税务，称之为A账；一套虚假的报表系统是提供给银行用于贷款的，称之为B账，这套B账一般都是虚增流动资产、虚增固定资产、无形资产、销售收入、净利润和销售成本，减少长期投资。两套不法“阴阳账”横行数年非法骗贷。作为报表审查的主要经办人员，客户经理的水平参差不齐，很多人没有系统地学习过会计知识、没有从事或仅从事过银行简单的柜面记帐工作，企业会计知识较贫乏，这是商业银行当前存在的突出问题。 （二）关联公司互保难辨别 商业银行一般都要求贷款企业为贷款提供保证措施。对于关联企业来说，相互间存在利益关系，互相提供保证是很容易就能达到目的。在这种情况下，母公司为子公司担保，成员企业之间互保，关联企业之间循环担保现象十分普遍。尤其伴随市场经济的发展，企业关联方关系及其交易变得越来越普遍。对银行而言，企业可能利用关联方关系或关联交易，进行利润调节、关联贷款、关联担保、逃避银行债务，提高了银行放贷风险。 （三）银行分行行长内外勾结骗贷 银行分行信贷业务有着严格的程序，有的银行至少会经由三层审批。分行的行长、信贷部门的负责人都需要对贷款进行审核，也要对银行贷款负责。案中本该对贷款进行严格审核的分行行长并没有承担起相应的责任，反而是指使下属职工对贷款不予审核即发放贷款。可见部分银行高层一言堂现象仍然十分严重，内部也缺乏有效控制手段。一旦高层涉案，很难及时发现。这也是该骗贷案发生的关键点。 三、风控建议 银行发生骗贷案并暴露的要素一般有：虚假资料（财务、交易合同）；关联公司互保；高息牟利；资金链断裂暴露。其实如果不是最后一环资金链断裂事发，链中的各方银行和企业也都各取所需。但是恰恰当前经济下行，企业经营风险上升、金融风险事件不断发生，前期银行埋下的一个个地雷正一个个引爆，所以银行确实应该更加关注内部控制的完善，做好以下几点： 第一，银行应做好充分的贷前调查工作。一是信贷员要到借款单位实地调查．了解借款单位的实际经营和财务状况；二是聘请有信誉的中介机构对贷款单位的财务报表进行审计，对财务报告进行深入的研究和判断决策；三是到相关部门走访核实财务报表的真实性．从源头上堵住虚假财务报表骗贷的现象发生。 第二，要将正确审查财务报表和合理采纳财务分析成果当成一项重要制度来执行，规范化报表分析工作。一方面，客户经理要按季收集纸质报表和电子文档，定期分析企业各项财务指标，通过现场观察等方式严格落实报表审查中发现的疑点问题，实施重大风险预警和报告制度；另一方面，信贷决策要认真参考、合理采纳报表分析成果。财务报表分析结论应作为评价信贷决策是否合理、考核贷审会成员是否正确履职的一个重要依据。最后，要对报表审查的主要经办人员进行有区别、多层次的知识培训，除了信贷知识外，还要加强基础会计知识培训；他们不仅要知道如何计算、更应懂得如何综合分析各项财务指标，还要掌握一些防弊查错办法。 第三，要加强贷前调查，防范关联企业风险。在组织结构方面，要摸清客户的管理体制、组织结构、治理结构，及时掌握客户、关联方的主要业务往来。在资本构成方面，要准确查实客户和关联方注册资金、股权分布、投资方向的真实情况，准确核实客户的真实资产负债情况。对于虚假出资、帐务不实、财产混同、脱壳经营等有不法嫌疑的，坚决不与其发生业务。 来源：《风险经理实务研究每周要览》，可联系银联信。 觉得有用，别忘点击关注我哦，后续更精彩呢 |
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