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企业在年末时都需要汇算清缴，依照相关的税收规定自行计算全年的应纳税和应纳所得税，填写申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税申报，结清全年企业所得税税款。当企业在计算所得税时，它们的会计分录又该如何写呢？ 1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是： (1)补计提： 借：未分配利润-补缴企业所得税 贷：应交税费-企业所得税 (2)支付时： 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 2、企业所得税的纳税申报 ： 2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：(1)企业所得税分月或者分季预缴。(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。(3)企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 |
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