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（建议按照类别检索查阅）  一、报销审批问题    1.报销时是否一定要项目负责人本人审批？  是。财务处以经费卡形式管理各项经费，需经项目负责人本人签字确认方可支出，不可由其他人代为审批。 2.特殊情况下，经项目负责人口头授权，是否可以代签？ 不可以。项目负责人签字是经费支出的唯一审批方式，为保证各项经费支出的规范性和安全性，建议项目负责人采取正确的方式进行审批授权。 3.如何进行正确的经费审批授权？ 特殊情况下，项目负责人需要授权他人进行审批时，可以先在财务处网站“下载中心”的“系统表格”栏目下载《经费卡签字授权申请表》，并规范填列后，交到财务处财务信息科（行政楼228室）处理。 温馨提示：具体可以参照财务处网站“服务指南”的“其他业务”栏目中“经费卡签字授权”的指引办理。 4.因学校领导干部换届或其他正常人员变动导致经费卡审批人变更的情况，如何更换审批人？  因正常人员变动导致经费审批人更换的情况，可以先在财务处网站“下载中心”的“预算管理”栏目下载《经费卡更换审批人申请表》，并规范填列后，按经费性质分类交至不同科室处理，预算经费交到预算科（行政楼207室），科研经费交到科研经费管理科（行政楼223室），非科研类国库经费交到资金科（行政楼210室）。 温馨提示：各单位应在学校正式发文后，及时办理各项经费更换审批人手续。正常过渡期原审批人签字仍然有效。具体可以参照财务处网站“服务指南”的“预算管理”栏目中“经费卡更换审批人”的指引办理。 二、连号发票报销问题 5.连号发票的判断标准是什么？ 所有税务局监制的正规发票都有发票代码和发票号码，不论开票时间，只要是同一单位开具的发票号码连续或是相邻的发票均认定为连号发票。 6.一般情况下，为何连号发票不可报销？ 学校为了规范经费的使用，加强单位的内部控制，制定了一系列的管理办法和报销规定。连号发票的不当开具及拆分报销可能规避现有的管理规定，削弱财务在经费支出上的审核和监督职能，增加单位的财务风险。 7.哪些情况下，连号发票可以报销？ 当开票金额超过单张发票限额时，可以开具连号发票并报销。如：单张佰元版普通发票最高开票金额为999元，若交易金额为1500元时，则无法仅开具一张发票，此时开具的连号发票可以正常报销。其他确实有必要开具连号发票的特殊情况，应据实在《暨南大学财务报销情况说明书》上进行相关说明。 三、发票票面问题 8.报销的发票购买方名称是否一定要为“暨南大学”？如果开成“暨南大学xx学院”应该如何处理？ （1）是。根据《暨南大学经费报销管理办法》（暨财〔2017〕21号）的规定，付款方（或购买方）的名称必须为“暨南大学”。 （2）如果发票付款方名称开成“暨南大学附属第一医院”、“暨南大学深圳旅游学院”、 “暨南大学华文学院”等校内独立核算单位时，可以将此发票带回以上单位报销；如果发票付款方名称开成“暨南大学文学院”、“暨南大学经济学院”等校内非独立核算单位时，需联系开票方更改发票抬头即可报销。 9.发票报账期限为多久？如未能及时在最后截止期前完成报销，发票是否过期？ （1）一般情况下，所有发票应在开具后一个月内完成报销。特殊情况下，应于第二年3月31日（截止日期）前完成报销。 （2）发票超过截止期限未完成报销则判定为过期。若因出国访学或经费尚未到账等特殊情况，无法在截止期限前完成报销，可以据实在《暨南大学财务报销情况说明书》进行相关说明，且所有过期发票需要一次性完成报销。 10.发票开具什么内容才能报销？ 为保证经济业务的真实性和客观性，发票内容应按照实际购买情况如实开具，不得要求开票方填开与实际交易不符的内容。只要与日常教学科研、行政管理相关的合理支出均可以报销。 11.用于报销的票据上加盖的印章有什么特殊规定？ （1）根据规定，税局监制的发票加盖与开票单位名称一致的“发票专用章”； （2）财政部监制的票据加盖与开票单位名称一致的“财务专用章”（含行政事业单位往来结算票据及中央非税收入统一票据等）； （3）根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）第二十八条及《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》（国税发〔2004〕153号）第十一条的规定，税局代开的增值税专用发票，需要收款方加盖“发票专用章”；根据《税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）第三条第三点的规定，代开普通发票，必须加盖税务机关“代开发票专用章”； （4）若印章名称与开票单位名称不符，则应联系开票单位重开发票。 温馨提示：报销前，请按规定确认发票是否加盖正确印章。 12.自2017年7月1日后开具增值税普通发票是否要填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码？ 是。根据国家税务总局2017年发布的第16号《关于增值税发票开具有关问题的公告》要求，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。学校参照此公告执行。 温馨提示：暨南大学统一社会信用代码（税务登记证号、组织机构代码）为1210000045541439X9，具体信息可以在财务处网站“服务指南”的“票据税务”栏目中“暨南大学税号账号”页面查询使用。 13.是否单张发票开票金额不能超过500元？ 不是。学校并无任何文件规定单张发票金额不能超过500元。报账人可以根据日常教学科研、行政管理的实际需要进行支出，单张发票达到一定金额时，需附相关证明材料（如清单、付款凭证、合同等）即可。 14.单张发票达到一定金额时，相关证明材料有什么具体要求？ 具体要求如下： （1）单张发票金额≥500元 ☑明细清单 ☒付款凭证 ☒合同或协议 ☒主管校领导签审 （2）单张发票金额≥1000元 ☑明细清单 ☑付款凭证 ☒合同或协议 ☒主管校领导签审 （3）单张发票金额≥10000元 ☑明细清单 ☑付款凭证 ☑合同或协议 ☒主管校领导签审 （4）单张发票金额≥100000元 ☑明细清单 ☑付款凭证 ☑合同或协议 ☑主管校领导签审 温馨提示：合同或协议中已列明细内容的，不需另外附明细清单。同一单位同一天开具的多张发票应等同于单张发票，按照累计金额计算。 15.如果待报销的票据不小心遗失，应该如何处理？ 如果待报销的票据遗失，应请票据开具单位在票据存根联复印件上加盖开票单位的发票专用章或财务专用章（印章具体要求参见问题11的解答），在《暨南大学财务报销情况说明书》上进行说明，并承诺不重复报销，经财务处审批登记后方可报销。 温馨提示：若增值税专用发票发生遗失，应按税务局的具体规定采取刊登“遗失声明”等措施，不可按上述方式进行处理。 16.是否报销的所有发票背面都一定要两个人签字？ 是。根据《暨南大学经费报销管理办法》（暨财〔2017〕21号）的规定,一般情况下，发票（或票据）背面应有经办人、审批人（或证明人）两人的签字，购买实物的发票（或票据）背面应有经办人、验收人、审批人（或证明人）三人的签字。 温馨提示：购买服务（如：邮寄费、通讯费、差旅费、测试费、委托业务费等）发票背面两人签字即可，购买实物（如：办公费、书报费、材料费、设备费等）发票背面除经办人、审批人（或证明人）签字外，还需要增加验收人签字。 17.开具的发票内容含“充值”二字时是否可以报销？ 不可以。带有预付款性质的充值类发票不可以用于报销，如移动通讯费充值、燃油费充值等。 四、发票粘贴问题 18.如何规范粘贴发票？ 发票（或票据）应分类整理、正面朝上，大纸张发票齐头排列，小纸张发票从左至右、鱼鳞式排列，分类粘贴在自备的票据粘贴单（长24厘米、宽14厘米）上，票据粘贴面积不超过粘贴单大小。 温馨提示：票据粘贴单与支出凭单或增值税发票大小一致。 五、电子发票问题 19.是否可以使用电子发票报销？ 是。电子发票可以报销，经办人必须在发票背面标注“本人承诺此发票不重复报销”并签名。 六、异地发票报销问题 20.异地发票是如何认定的？是否可以报销？ 异地发票是指开票单位在广州市以外的发票。以下两种情况可以报销： （1）出差期间产生的异地发票，应随差旅费一同报销； （2）由于网购或邮寄产生的异地发票（包括大型电商，如京东、当当、卓越、一号店等），需要附网络订单或发货清单方可报销。 七、网购报销问题 21.网络购物报销时，是否一定需要网购订单？ 不一定，以下两种情况必须附网购订单： （1）所有开票单位在异地的发票（包括大型电商，如京东、当当、卓越、一号店等），必须附网购订单； （2）票面未注明购买明细内容且金额在500元（含）以上的广州市内电商开具的发票，必须附网购订单。 温馨提示：请注意区分网购订单和支付凭证。 八、公务卡结算问题 22.什么情况下使用公务卡结算？ 凡在公务卡支付范围且具备刷卡条件的，单笔消费在1000元（含）以上的，持卡人应使用公务卡或对公转账方式结算。 23.使用公务卡结算费用，如已在网报系统上选择转入公务卡，在报销时是否还需附付款凭证？ 是。由于网报系统不需要勾选公务卡交易信息，所以在报销时，1000元（含）以上的支出仍然需附付款凭证（如公务卡刷卡小票或银行交易记录）。 24.若因特殊原因，未使用公务卡进行结算，是否可以报销？ 若单笔消费在1000元（含）以上的，因特殊原因未使用公务卡进行结算，在报账时需据实在《暨南大学财务报销情况说明书》上进行相关说明，经财务处审批后方可报销。 25.开票单位与收款单位名称不一致时，应该如何处理？ 发票开票单位与付款凭证上显示的收款单位名称不一致时，报销时应附开票单位或收款单位（仅需任意一方）提供的情况说明，并加盖其单位印章。 九、办公费、材料费、书报费报销问题 26.购买办公用品时，发票内容开成了“商品”、“用品”、“日用品”，应该如何报销？ 在同时满足以下两个条件时，可以报销： （1）需附开票单位开具的正式购物清单； （2）购物清单内容是与教学科研、行政管理等相关的合理支出。 27.办公用品（包括墨盒、硒鼓、打印纸等）报销有什么特殊规定？ 报账人可以根据教学科研、行政管理的实际需要进行支出，在保证真实性和合理性的前提下，单次报销办公用品（包括墨盒、硒鼓、打印纸等）金额在5000元（含）以上时，需在《暨南大学财务报销情况说明书》上进行相关说明，并经项目负责人和单位领导双签后方可报销。 温馨提示：请勿拆单报销。拆分制单报销金额应合并计算。 28.根据《暨南大学低值易耗品采购管理办法（试行）》（暨通〔2017〕24号）的规定， 使用省国库经费购买复印纸、硒鼓粉盒有什么具体要求？ 根据上述管理办法，使用省国库经费采购复印纸和硒鼓粉盒的，应报招标采购中心在广东省电子政府采购管理交易平台采购。不论采购金额大小，报销时均需提供发票及政府采购合同。 29.根据《暨南大学低值易耗品采购管理办法（试行）》（暨通〔2017〕24号）的规定，单次采购低值易耗品在20万元以上时报销有什么具体要求？ 根据上述管理办法，单批次采购低值易耗品达到20万元以上的，需要报招标采购中心组织招标采购。报销时需提供发票、采购合同、验货单或验收单（送货人及两名收货人签字）、中标通知书及履约保证金缴款凭证。 30.根据《暨南大学低值易耗品采购管理办法（试行）》（暨通〔2017〕24号）的规定，使用线上平台采购低值易耗品报销时有什么具体要求？ 根据上述管理办法，原则上要求所有低值易耗品通过线上平台采购，单次采购金额不超过1万元时，报销时需附发票及线上平台订购清单；单次采购金额在1万元（含）以上时，根据招标采购中心《关于启用暨南大学低值易耗品采购平台的通知》的规定，报销时需附验货单（低值易耗品采购平台采购，在系统点击签收后进入“未付款验货单”模块打印）或验收单（竞价采购网采购，在系统点击确认收货后进入“我的申购”模块打印）、采购合同和发票。 温馨提示：验货单或验收单需要送货人及两名收货人签字。 31.根据《暨南大学低值易耗品采购管理办法（试行）》（暨通〔2017〕24号）的规定，是否可以使用线下方式采购低值易耗品？使用线下方式进行采购，报销时有什么具体要求？ （1）根据上述办法的规定，原则上要求所有低值易耗品通过线上平台采购，若线上平台无法满足采购需求时，可以使用线下方式进行采购，报销时需要填写《暨南大学低值易耗品线下采购申请单》。 （2）使用线下方式采购低值易耗品，单次采购金额不超过1万元时，需要附上发票、明细清单及经费审批人签字的《暨南大学低值易耗品线下采购申请单》；单次采购金额在1万元（含）以上时，根据招标采购中心《关于启用暨南大学低值易耗品采购平台的通知》的规定，报销时需要附上《暨南大学低值易耗品采购申请单》、三家以上供应商报价单或官方网站报价截图、采购合同、验货单或验收单（送货人及两名收货人签字）和发票。 温馨提示：若发票已开具明细内容，可以不用额外加附明细清单。申购人需要在《暨南大学低值易耗品线下采购申请单》备注栏填写线下采购的原因。 32.是否仅能报销书店开具的书报费？ 是。一般情况下，仅能报销广州市内正规书店开具的书报费发票。网购的情况请参照问题21的解答。 33.若确实购买了图书，但开票单位不为书店应该如何报销？ 若购买图书的开票单位不为书店而为文化传播公司、贸易公司、超市等，为确保经济业务的真实性，报销时不管金额大小均需额外提供网购订单或开票单位开具的明细清单。 十、出版费报销问题 34.报销出版费时，是否要提供出版合同？ 是。报销出版费，不管金额多少均需提供甲乙双方签字盖章的出版合同。 十一、邮电费报销问题 35.哪些经费可以报销通讯费？ 纵向科研经费（经费卡号以2或3开头）可以报销70%的移动通讯费，横向科研经费（经费卡号以4开头）、重大奖励、预研经费及单位基金可以报销100%的移动通讯费。单位固定电话通讯费均可全额报销。 36.移动通讯费发票抬头为个人姓名，是否可以报销？ 移动通讯费发票抬头为项目负责人姓名，可以直接报销；若为课题组成员姓名，则需提供经费主管部门盖章确认的项目组成员名单方可报销。 十二、市内差旅费报销问题 （包括公交车费、地铁费、出租车费等） 37.网络约车发票是否可以报销？哪些情况下需要提供约车清单？ 是。以下三种情况需要提供约车清单： （1）开票单位在广州市的网络约车发票金额在200元（含）以上时，需提供约车清单； （2）开票单位不在广州市的网络约车发票不论金额多少，均需提供约车清单； （3）网络约车出差，报销城市间交通费时，需提供约车清单。 38.大额出租车票的认定标准是什么？报销时有什么特殊规定？ 单张出租车票票面金额在200元（含）以上时认定为大额出租车票，报销时需注明事由及起止地点。 39.市内差旅费报销有什么特殊规定？ 市内差旅费可根据实际需要进行支出。单次报销金额在2000元（含）以上时，需要在《暨南大学财务报销情况说明书》上进行相关说明。 40.同一车牌号的出租车票是否只能报销一张？ 是。由于同一天乘坐同一车牌号的出租车几率较小，基于真实性和合理性的原则，所以报销时应尽量避免出现两张或两张以上同一天同一车牌号的出租车票。 十三、交通费报销问题 （包括燃油费、过路过桥费、停车费等） 41.哪些经费可以报销交通费？ 科研经费（经费卡号以2、3、4开头）、重大奖励、预研经费及单位基金等可以报销交通费。 42.交通费报销有什么特殊规定？ 交通费可根据实际需要进行支出。单次报销金额在2000元（含）以上时，需要在《暨南大学财务报销情况说明书》上进行相关说明。 十四、版面费报销问题 43.什么情况下报销版面费需要附征稿通知？ 以下两种情况需要加附征稿通知： （1）若版面费发票不是由杂志社、报刊、研究院、学校等单位开具，而是委托第三方公司开具，需附征稿通知，通知需有相关说明； （2）若版面费发票开票单位与付款凭证的收款单位不一致时，需附征稿通知，通知需有相关说明。 44.什么情况下报销版面费需要附文章全文？ 以下两种情况需要加附文章全文： （1）若报销外文文章的版面费时，需要附文章全文； （2）若单独报销中文或外文文章相关的编辑费、审稿费、翻译费、润色费时（即未与版面费一同报销），需要附文章全文。 十五、内部转账问题 45.哪些业务可以办理校内转账？ （1）支出性转账：校内各单位、项目人之间发生的网络费、印刷费、场租费、材料费、测试费、版面费、助研费等，应在核算科办理； （2）经费的校内二次转拨：部处转拨学院的常规预算经费和专项预算经费，学院转拨系所的实习论文经费、活动费、本科业务费、研究生业务费、单位基金等经费，应在预算科办理； （3）科研经费之间转账：经费卡号以2、3、4开头的科研经费转拨由科研经费管理科办理，经费卡号以5开头的科研经费转拨由预算科办理。 46.支出性校内转账有什么规定和要求？ （1）校内转账业务应在经费卡使用范围之内； （2）校内独立核算单位的结算业务，不适用于内部转账，必须凭票报销； （3）相同审批人的经费卡之间不能相互转账； （4）校内转账须提供收款单位的明细费用清单或双方合同/协议（1万元以上）作为附件； （5）中央国库和省国库经费可以内转科研管理费、实验材料费、测试费和网络费。 |
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