问:年末是否要结转增值税,年末增值税结转分录如何做? 答:“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。 结转进项税额: 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(进项) 结转销项税额: 借:应交税费——应交增值税(销项) 贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。在下月缴纳时: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 【我要纠错】 责任编辑:泥巴姐
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来自: 财会大成 > 《财会[2016]22号 增值税会计处理规定》