增值税各科目期末如何结平

会计分录 会计分录 2022-08-02 10:06 发表于山东

1、销项税额大

借：应交税费——应交增值税——销项税额

      应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

       应交税费——应交增值税——转出未交增值税

2、进行税额大于转出与销项税则不用做会计处理

3、年末增值税明细科目余额平账

    对于“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但是年底的时候对于各明细科目一定要结平。

①、结转销项税额

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

    贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

②、未结转期间缴纳增值税

借：应交税费——应交增值税(已交税费)

     贷：银行存款

③、结转已交增值税

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

    贷：应交税费——应交增值税(已交税费)

④ 、结转转出增值税

   借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

       贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

⑤、结转进项税额时：

    借：应交税费应——交增值税——转出未交增值税

     贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

PS：分录数额以“转出未交增值税”贷方余额与应交税费——应交增值税(进项税额)借方余额谁小为准。最终“转出未交增值税”贷方还有余额则证明有需要缴纳的增值税，则需要交税。如果进项税有余额则不用交税，分录至此。（年底进行税额是可以有余额的）

 ⑥、转出未交增值税

   借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

    贷：应交税费-未交增值税

⑦、交税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款