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当企业发生进项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-进项税; 当企业发生销项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-销项税; 月末,如果销项税额大于进项税额. 例如:当月销项税是50万,进项税是30万,应交税金20万.则需做以下分录: 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20万 贷:应交税费-未交增值税20万 月末,如果进项税额大于销项税额. 例如:当月进项税是50万,销项税是30万,留抵税额20万. 无需做分录,也无需做账务处理. 留抵税额,反应在应交税金总科目上面.也可以直接看增值税申报表. 虽然说是无需做分录,也无需做账务处理. 但最好还是做一下备查账,登记当月留底税额,以便以后的账务处理. 年末(12月末),不管进项大于销项,还是进项小于销项. 都需要把进、销项税各科目的余额,全部转入:应交税费-应交增值税-转出未交增值税. 即把进项税、销项税科目结平.也就是说:年末,进项税、销项税科目的余额应为0. |
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