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问题三：企业所得税汇算清缴时，暂估入账的成本费用可以税前扣除么？“对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵... 阅3 转0 评0 公众公开 24-04-01 22:07 |
1、增设“合同履约成本-工程施工”科目（按照工程项目核算），核算原“工程施工-合同成本”科目核算内容。【补充】“合同结算”：本科目核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债，在此科目下设置“合同结算—价款结算”科目反映定期与客户进行结算的金额，设置“合同结算-收入结转”科目反映按履约... 阅21 转0 评0 公众公开 24-03-17 08:48 |
期末纳税人通过转出未交增值税栏目把应交增值税科目转平。所以，我们平时在财务软件中核算也非常简单取得收入借：银行存款贷：应交税费-应交增值税贷：主营业务收入 实际缴纳的时候 借：应交税费-应交增值税贷：银行存款像小微企业这种减免增值税那么实际减免时候借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入\其他收益这样看着非常清晰，科目也简单... 阅1 转0 评0 公众公开 24-03-12 08:17 |
借：银行存款。借：在建工程（资本化的利息）/ 财务费用（费用化的利息）贷：银行存款/应付账款/应付票据等账户。贷：银行存款/原材料/应付职工薪酬等账户。贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款等。分配率=待分配制造费用总额/分配标准。管理费用：为组织和管理 生产经营活动 而发生的各项费用。借：银行存款/应收账款/应收票据/预收账款... 阅3 转1 评0 公众公开 24-03-10 09:01 |
（如果出现当月多交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”科目。）应交税费-应交增值税。月终将当月预缴的增值税额自“应交税费-预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。扣减的增值税，区分一般纳税人和小规模纳税人按照不同的计税方法，分别借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”... 阅67 转1 评0 公众公开 24-02-05 16:54 |
新收入准则增加的会计科目包括了：合同资产、合同资产减值准备、合同负债、合同结算、合同履约成本、合同履约成本减值准备。4.增设“合同结算”科目，核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债，在此科目下设置“合同结算—价款结算”科目反映定期与客户进行结算的金额，设置“合同结算—收入结转”... 阅8 转1 评0 公众公开 24-02-05 16:36 |
A公司为一般纳税人，为施工总承包单位，采取一般计税方法，将其中某专业作业劳务分包给B劳务公司，与B劳务公司签订劳务分包合同，合同约定：A公司通过其设立的农民工工资专用账户代发劳务公司聘用农民工工资。当月，双方经过验工劳务计价，劳务工程量1000万元（含税），约定A公司通过农民工资专户代发B劳务公司工资500万元，转账支付B劳务公司3... 阅14 转1 评0 公众公开 24-01-21 20:22 |
建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明。按新收入准则，“合同履约成本-工程施工”科目（按照工程项目核算），核算原“工程施工-合同成本”科目核算内容。1.6间接费用，间接费用下设下列明细科目：是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进... 阅24 转0 评0 公众公开 24-01-20 20:50 |
一类是相对估值方法，特点是主要采用乘数方法，较为简便，如P/E估值法、P/B估值法、EV/EBITDA估值法、PEG估值法、市销率估值法、EV/销售收入估值法、RNAV估值法；然后根据二级市场的平均市净率、被估值公司的行业情况（同类行业公司股票的市净率）、公司的经营状况及其净资产收益率等拟定发行市净率（非上市公司的市净率一般要按可比上市公司市... 阅51 转0 评0 公众公开 23-12-08 13:03 |
新收入准则：合同履约成本全套账务处理。什么是合同履约成本。事实上，合同履约成本这个科目，名字虽新，但是大致替代了原来的“劳务成本”、“工程施工——成本”等会计科目，更多的适用于建筑施工和服务型企业。该成本需先考虑是否满足收入准则第二十六条规定的资本化条件，如果满足，应作为合同履约成本进行会计处理，并在收入确认时对合同... 阅13 转1 评0 公众公开 23-11-30 08:11 |
