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企业纳税处理6个热点问题

2017-08-04  gzcpalgvwf5dya   |  转藏
   



公司为核定征收方式缴纳企业所得税的企业,是否能够享受减半征收政策?

根据国家税务总局公告2017年第23号第一条规定,只要是符合条件的小型微利企业,不区分企业所得税的征收方式,均可以享受减半征税政策。因此,包括定率征收和定额征收在内的企业所得税核定征收企业,可以享受减半征税政策。

企业是一般纳税人,还没有办理CA数字证书,办理CA后有哪些便利?

企业用户通过使用CA证书即可实现国税地税网上无纸化申报和34项涉税文书的无纸化审核,即许多事项直接通过网上申请,无需携带纸质资料到大厅办理。

公司2017年6月向国外发出了一批样品,是否可以进行出口退税申报?

根据国家税务总局公告2012年第24号第四、五条规定,外贸企业向境外发出的样品、展品,如果出口企业最终在境外将其销售并收汇的,准予凭出口样品、展品的出口货物报关单(出口退税联)、增值税专用发票(抵扣联)、出口收汇核销单(出口退税联)等电子信息及主管税务机关要求提供的其他资料申报办理出口退税申报。

企业享受减半征税政策,需要到税务局备案吗?

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)第十条和国家税务总局公告2017年第23号第二条规定,企业享受小型微利企业所得税优惠政策通过填写纳税申报表相关内容即可,无须进行专项备案。

公司是增值税一般纳税人企业,目前有一个工程在进行。施工单位使用我公司水电并要求我公司向其开具增值税发票,水电发票如何开具?

对于电费,根据增值税暂行条例的有关规定,您可向施工单位开具17%税率的增值税专用发票,同时,您公司收到的供电公司开具的电费专用发票可以抵扣对于水费,根据财税【2016】36号文件,可以有两种处理方法。一种是开具13%的增值税专用发票,自2017年7月1日起改为开具11%的增值税专用发票,收到的供水公司开具的3%的水费专用发票可以抵扣;一种是选择简易计税办法,开具3%的水费专用发票,但收到的供水公司的发票不能抵扣。

公司为符合条件的小型微利企业,但在2017年度第1季度预缴时,未享受减半征税政策因而多预缴了企业所得税,多缴的税款如何处理?

本次政策的调整从2017年1月1日开始,由于2017年第1季度预缴期已经结束,符合条件的小型微利企业在2017年度第1季度预缴时,未能享受减半征税政策而多预缴的企业所得税,可在以后季度企业应预缴的企业所得税税款中抵减。

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