2017-08-06 22:45:56来源:会计网作者:【 大 中 小 】添加收藏 所得税的结转是困扰很多人的一个问题,本文将详细为大家解答结转的具体事项。希望帮助大家更好的做好所得税的结转工作。 期末,应将所得税费用科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额。 企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意: (1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 (2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算。 (3)所得税费用的主要账务处理。 ①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目。 ②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录。 结转所得税费用的会计分录是: 借:本年利润 贷:所得税费用 按照《企业会计准则》规定,企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。 (1)无递延所得税的情况 ①计算 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 ②交纳 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 ③结转入本年利润 借:本年利润 贷:所得税费用 (2)有递延所得税的情况 所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益 |
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