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1、个税收管理体系建立 2017年初，财政部个人所得税处正式挂牌，该处职责为制定个人收入和财产信息系统建设总体方案，推动建立适应个税改革的自然人税收管理体系等。可以预见，2017年，乃至今后的2、3年，个税改革和对纳税人全方位的税收监管将是税收改革的主旋律。 2、纳税人识别号制度推进 2017年3月，《国务院2017年立法工作计划》发布，税收征收管理法已经被列入2017年全面深化改革急需项目，而根据《税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》（2015.1.5）第八条，国家将施行统一的纳税人识别号制度。一旦纳税人识别号统一完成，将会大大提高中国税收监管技术，为未来税收监管和新税种开征提供技术支持。 3、个人收入和财产信息系统建设 2017年5月23日，国家改革最高领导机构—中央全面深化改革领导小组审议第35次会议通过了《个人收入和财产信息系统建设总体方案》，强调推进个人收入和财产信息系统建设。要立足现有信息资源，在符合法律法规前提下，合理确定系统归集的个人收入和财产信息范围，建立健全标准规范和管理制度，实行信息分级分类管理和全程可溯安全机制。 4、加强开户管理及可疑交易报告后续控制措施 2017年5月25日，央行发布《中国人民银行关于加强开户管理及可疑交易报告后续控制措施的通知》（银发〔2017〕117号），基于客户准入、维持和退出的全流程，对开户管理和可疑交易报告后续控制提出具体要求。“对于不配合客户身份识别、有组织同时或分批开户、开户理由不合理、开立业务与客户身份不相符、有明显理由怀疑客户开立账户存在开卡倒卖或从事违法犯罪活动等情形，各银行业金融机构和支付机构有权拒绝开户”，构建一套“事前、事中、事后”全流程的可疑交易报告内控制度及操作流程。 5、大额交易报告 2017年7月1日，“中国人民银行办公厅关于做好《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》”规定，凡当日单笔或累计交易超过人民币5万元以上、外币等值1万美元以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支，金融机构都要送交大额交易报告。（原本是人民币20万元才需送交报告）。银行内部规定若境内个人每月向境外转帐额度超过1万美元，需向银行出示具体的消费证明；否则银行可能会关闭个人帐户，并将相关资讯汇报给国家外汇管理局。 从今往后，中国人想要在国外购房，或者进行其他投资，只要涉及资金出境，手续将更加繁琐。 6、非居民金融账户涉税信息尽职调查 2017年5月19日，国家税务总局牵头六部委发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（下称《管理办法》），要求从2017年7月1日起，中国境内设立的金融机构将开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作，并将于每年5月31日前向国家税务总局汇总报送。中国税务居民有就全球收入向中国税务机关纳税申报的法定义务。以往，在缺少有效监控的情况下，境外收益，似乎沦为税收监管的“法外之地”，CRS全面落地后，包括境外投资、劳务等收益均要向中国税务机关履行纳税申报的义务。 7、CRS全面落地 2017年共有54个国家和地区正式实施CRS，包括素有“避税天堂”之称的英属维京群岛（BVI）、开曼群岛、巴拿马和瑞士等离岸中心。通过在‘避税天堂’设立免税或低税的海外公司，利用税务信息不通来暂时规避居住地较高税收的做法，在CRS之后可能行不通了。 8、规范人身保险公司产品开发设计行为 2017年5月11日，保监会下发了《中国保监会关于规范人身保险公司产品开发设计行为的通知》，简称134号文，依此通知，即期年金、附加万能险账户、保险理财等即将成为历史。 9、企业、个人外汇违规案例 2017年5月25日，中国国家外汇管理局在官网发布公告，通报了10例企业、个人外汇违规案例。这些通报案例主要涉及企业利用虚假贸易合同，重复使用报关单、发票；个人利用多个境内账户进行逃汇、套汇的行为等。这次通告的10例外汇违规案件涉及美元、人民币、港元、澳元等诸多币种，最大单笔涉资1.19亿美元。 10、银行卡境外交易信息监管 2017年6月2日，外管局发布《关于金融机构报送银行卡境外交易信息的通知》，宣布将采集境内银行卡在境外发生的提现和消费交易信息。从9月1日起，如果消费者用境内借记卡或者信用卡等，在境外取出任何一笔现金，或者进行任何一笔超过1000元以上的消费，交易信息都会由银行报送给外管局。 上述十大资产配置政策讯息，涉及个税改革、CRS税收新政、保险产品整顿、外汇监管政策收紧等等，都是以往高净值人士全球资产配置的监管盲区。现在，国家新政不断，从金融到税收，构建了越来越严密的监管藩篱，对高净值人财富管理与保障，提出了越来越高的要求，应引起重视，早做布局。 |
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