采购审计专辑 | 采购定价阶段的审计思路（四）

采 购 定 价

审计分析

一、流程简介

如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资，是采购部门的永恒主题。

二、风险分析

采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，导致采购价格不合理，可能造成企业资金损失。

三、控制措施

      第一、健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格。对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。

      第二，采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势商情分析并加以合理利用。

四、常规问卷

1、采购商品的定价如何确定，是否包括在供货商主档案中？

2、公司的询价程序如何进行，是否有书面的记录？

五、工作程序

（一）

1、询问采购部门或其它相关部门采购定价的询价程序；

2、从公司采购产品基准价格表中用判断抽样的方法抽取_____个样本，跟踪至询价记录，检查基准价格的确定是否正确，并检查询价记录的操作人及审核人的签字，以及基准价格批准人的签字。

（二）

1、询问采购部门或其它相关部门制订采购价格的遵循程序；

2、获得并查核采购基准价格的权限浮动表；

3、从采购合同（或订单中）用判断抽样抽取_____份采购合同样本，检查其价格是否与基准价格相符或与公司的询价结果相符；并检查相关人员的签字及批准采购合同（或订单）人的签字。

（三）

1、询问采购部门或其它相关部门采购定价的定期更新的相关程序；

2、检查公司采购产品基准价格表，检查其价格是否定期更新，是否有管理层的签字确认。