代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理

【提问】 公司支付一笔设计费，代扣代缴了增值税，应该如何做账务处理？

【回答】

账务处理参考如下：

支付费用时：

借：成本或者费用应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税

交税时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

贷：银行存款

需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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