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摘 要 随着社会的不断进步，经济的高速发展，我国银行业异军突起，我国商业银行企业是一个特殊的企业，在各城市中为加快银行业建设做出了贡献，所有城市银行企业都应具有基础管理平台、基础管理主力军、经营城市主载体三大功能。 本文就我国商业银行内部审计方面进行讨论，分析我国商业银行内部审计存在的风险，并提出如何完善我国商业银行内部审计，推动商业银行发展。 目前，已经有一部分商业银行率先完成了银行机制改革，而另一部分银行正处于起步阶段，因此，如何完善我国商业银行的内部审计，是我国商业银行深化改革的根本动力。本文就我国商业银行内部审计方面进行讨论，对我国商业银行内部审计存在的风险进行分析，并提出如何完善我国商业银行内部审计，推动商业银行发展。 商业银行内部审计是指商业银行为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在银行内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称，其目的在于改善经营管理、提高经济效益，但是在当今的时代，我国商业银行在内部审计方面还是存在一定问题的，这些问题阻碍了我国商业银行内部审计的调整和改革。 我国商业银行在进行审计时没有实现制定严密的计划，导致了银行审计的盲目性，从而影响了银行经济的发展，造成了资金的浪费。计划的不完善还导致了与主管业务的关联度低，有的甚至没有关联度。商业银行在借贷等审计时缺乏考虑内外部的条件，没有做一个完善的计划，在审计时也没有考虑的市场的导向作用。如果在银行进行审计前银行决策者能够制定一个完善的计划，那么在审计时资金的流动和产生效益都能事先有一个大致的了解，审计方向才能更明确，即使遇到突发状况也能解决的很好。 在我国商业银行决定审计一个项目时，要综合考虑到项目带来的利益和银行投资金额的多少，是否能对社会产生经济效益。从项目的筛选过程、考察过程、投资决定和监管方面，都要多人商量合作。在我国商业银行审计中，项目从开始到结束一人一手包办的现象非常多，一个人在决策时通常带有强烈的主管色彩，导致了审计决策体系一人揽权的现场，造成了银行审计决策体系的不完善，对银行审计的决策是不利的。 我国商业银行审计工作没有形成一个良好的监督管理体系，也是造成我国商业银行内部审计管理方面不足的一个重要原因。资金的使用和支出都应该有相应的记录，任何人在动用资金时，都要经过领导的批准，方能凭借票据去财务处登记需要使用的资金。但是现在的许多银行在资金的管理上，并没有形成全方位的监督管理体系。监督管理体系的不完善，会造成资金使用超出预想范围，在使用资金使没有一个健全的监督体系，也会造成资金流动的混乱。财务人员的不足和分配的不合理，造成非财务人员管理财务，职位的混乱编排破坏了财务的监督管理体系，在财务使用方面，杜绝独揽财务大权的状态，完善银行审计监督管理体系。 我国商业银行受经济危机影响较大，如何在当今市场中谋求地位，需要商业银行把握发展的机遇。紧密关注市场动态，根据国际国内市场发展方向制定银行内部发展目标。在资金方面，要最大限度地合法审计，资金的保证是商业银行内部审计制度完善的基础，有了资金，商业银行就可以大胆地进行审计，从而保证创造新的利益。除了外部有利条件外，银行内部也要不断深化改革，根据党和国家制定的经济战略，积极配合，优化商业银行内部结构，各部门相互配合相互监督制约，在内部审计的每一个环节上综合考虑，认真对比，确保项目的实施无一纰漏，从而完善商业银行内部审计制度。 我国商业银行内部审计机制创新是指商业银行在质量上的发展即商业银行内部审计更新，主要涉及商业银行内部审计的效率改进问题。其具体内容包括：商业银行内部审计制度创新；商业银行内部审计技术创新（包括银行项目创新）；商业银行市场创新；商业银行组织创新；商业银行内部审计管理创新。商业银行在内部审计方面，可以通过政府审计、银行审计和搭建审计平台来实现。根据市场的走向，选择审计方向。在组织方面，可以在银行内部成立审计小组，负责分析市场经济现状和规划实施我国商业银行内部审计方向。银行通过多方面的改革发展创新，在同银行中率先完成银行内部审计机制改革，完善商业银行内部审计制度，所以商业银行内部审计机制的创新能够推动商业银行内部审计制度的完善。 商业银行内部审计资金的使用如何让其最大限度地发挥作用和创造效益，最重要的是建立健全资金内部审计管理体系。根据年收入的多少来制定下一年的资金使用条例和使用制度，根据当时的经济发展状况来确定每一笔的投资和审计，财务要对每一笔资金的使用进行详细的记录。制定战略发展计划，明确银行发展目的和发展前景，能够让商业银行员工有一个对自己银行发展总体的认识，有利于完善商业银行内部审计制度。 本文通过对我国商业银行内部审计存在风险的分析，从我国商业银行应该把握发展机遇、我国商业银行内部审计机制的创新以及完善我国商业银行内部审计制度这三个方面提出了如何避免我国商业银行内部审计存在风险的措施。 来源：致信金融资讯 |
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