贷款分类

——“1104报表”学习笔记零零七

刘诚燃

（公众号：chengran-1980）

贷款种类是按照一定的标准对贷款的具体分类。科学地划分和设置贷款种类，对于贯彻贷款原则和政策、正确使用信贷资金、研究贷款结构、加强贷款管理、反映国民经济活动情况等，有着十分重要的意义。贷款种类的划分标准是多样化的，按不同的标准，有不同的划分方法。选择何种标准划分贷款种类，应根据国家经济管理和银行信贷管理的要求。从宏观角度划分贷款种类，有助于分析不同经济成份的贷款之间的比例关系，便于具体贯彻国家经济政策，尤其是产业政策，合理配置社会资金，引导和促进产业结构的协调发展。从微观角度划分贷款种类，有助于加强企业管理，增强还本付息能力，提高贷款效益，体现贷款效益性、安全性、流动性三原则。

一、贷款分类的意义

（一）贷款分类是贷款本身的内在要求。贷款本身的特性决定了必须对贷款进行分类，贷款具有以下特性：

1.贷款具有内在风险性。内在风险是指已经在实际中存在，但还没有表现出来的损失可能性.从理论上讲，任何贷款只要发放出去，风险就随之产生了、不同的贷款风险大小不同，有些贷款具有共同的风险;将贷款进行科学的分类，可以帮助我们更好地识别贷款风险，加强贷款管理。

2.贷款定价的复杂性。贷款定价是指以贷款利率为主要内容的贷款价格;贷款价格的影响因素很多，如贷款供求关系、借贷市场利息率的一般水平、中央银行的货币政策、银行间的竞争状况、贷款风险、贷款定价技术等，其中贷款风险是决定贷款价格的内在因素。对贷款进行科学分类，可以为贷款定价提供依据。

3.贷款信息的不对称特性。由于信息来源渠道不同，借款人比银行更了解自己所处的市场环境、财务状况和还款意愿，银行所处的地位不可能消除这种信息不对称，通过贷款分类可以减少信息不对称带来的危害。

（二）贷款分类是商业银行稳健经营的需要。商业银行有与生俱来的风险，这些风险是在资产负债业务的经营过程中产生的。贷款是商业银行主要的资产业务，建立一套科学的贷款分类方法，是识别贷款风险、加强贷款风险管理、促进银行稳健经营不可缺少的重要条件。

（三）贷款分类是监管机构金融监管的需要。为保证金融业的安全，中国人民银行和银监会必须对商业银行实行有效监管，其中包括对贷款质量、政策、程序、管理和控制等方面的管理。从宏观上看，贷款质量与结构是衡量一家银行管理水平的重要指标，也是其他考核指标计算的基础、对贷款的科学分类，有利于2家监管机构实施有效的金融监管。

二、贷款的具体分类

中国人民银行在金融统计方面具有权威性，大家有兴趣可以看杜金富关于金融统计方面的书籍。人民银行对贷款作出了23种分类，可能大大超出了统计人员的想象。我补充了一种即“按支付方式分类”。所有分类如下，本文简单举例说明，其中红色字体的分类涉及1104报表（共18种），比较复杂的后期详细说明。

(1)按资产负债类型分类：指贷款资金的债权、债务属性。从宏观和同业角度来看的，如，人民银行再贷款在商业银行负债方。1104只对资产方，各项贷款进行分类。

(2)按国民经济部门分类：政府部门、金融机构部门、非金融企业部门、住户部门、国外部门。金融机构部门对商业银行通俗来讲就是同业，哪些金融机构算同业？也很复杂，人民银行和银监会统计中经常打架，如，小额贷款公司怎么分？人民银行划为金融机构部门，但在1104报表中当作非金融企业部门。详见《关于明确对小额贷款公司统计口径的通知（银监办便[2014]135号）》。非金融企业部门和住户部门通俗讲对应的是银行法人客户和个人客户，但不够精确。

(3)按币种分类：各国货币单位。对应1104的人民币、外币折人民币、本外币合计。

(4)按地区分类：借款人登记注册地或常住地，分为境内和境外，可细分到。看看行政区划的GB/T2260和GB/T2659。

(5)按行业分类：借款人在有关部门登记注册的或主要从事的行业，《国民经济行业分类标准(GB_T 4754-2011)》中的20个行业，从门类到小类。行业分类是企业划型的基础，可以看我以前发的文章。

(6)按企业出资人经济成分分类：企业的实际控制人经济成分划分为公用控股，非公有控股。公有控股分国有控股和集体控股，非公有控股分私人控股、港澳台控股和外商控股，每类控股又细分绝对控股和相对控股。随着混合所有制改革，很多企业经济成分将会发生改变，好在1104不统计。

(7)按企业规模分类：大型、中型、小型、微型。微型原来没有，2011年增加。

(8)按利率是否固定分类：固定利率贷款、浮动利率贷款。浮动利率贷款常见房贷，其他多数是固定利率贷款。

(9)按利率重新定价期限分类：指贷款业务自报告日到最近可以重定价日或到期日的期限，具体分了13档，最低1个月，最长20年以上。通俗讲就贷款利息调整后，银行要重新进行计价，比如房贷利率如果本年发生变动，次年就要重新调整利率，重新计算利息，1104在“G33利率重新定价风险情况表”中反映。

(10)按贷款产品类别分类：人行该分类树形结构主干有13种，既含非同业贷款，又含同业贷款，较为复杂。1104将非同业贷款粗线条分为贷款、贸易融资、贴现、买断式转贴现，以后专门讲各项贷款。

(11)按贷款合同期限分类：短期、中期、长期，分别对应1年以内（含1年）、1年（不含1年）5年以下（含5年），5年以上（不含5年）。1104对应“G01_III存贷款明细报表(一)”。

(12)按贷款逾期期限分类：[0,30]、（31,90]、 (91,180] 、(191,270]、 (271，360]、 (361,∞)，字数太多，用统计符号代替，统计符号看不懂？“（”、“）”为开区间，字符意思为“不含”；“[”、“]”为闭区间，字符意思为“含”。

(13)按贷款剩余期限分类：未定期限、次日、2-7日、8-30日、31-90日、91日-1年、1年以上、逾期。1104流动性报表要求填报。

(14)按贷款实际投向分类：《国民经济行业分类标准(GB_T 4754-2011)》中的20个行业、个人贷款、境外贷款。注意与按行业分类（借款人所属行业）的联系与区别，以后在大中小微报表中详讲。

(15)按个人经营贷款用途分类：商业用房、商用车、其他。以后在大中小微报表中详细分析个人商用房贷款归类。

(16)按贷款质量分类：五级分类，正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。1104大多数季报中都需要填报各类贷款的质量。

(17)按贷款质量迁徙方式：重组上调贷款、非重组上调贷款。G12迁徙表，很美很复杂的一张表。

(18)按贷款经营类型分类：指依据贷款资金来源及贷款发放对象的确定方式不同进行贷款分类，包括自营、银团、委托和特定4种贷款。特定贷款指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成金融机构发放的贷款，现实中不常见，其他3种1104报表中都能找到数据。

(19)按贷款还款方式分类：到期还本、分期等额本金、分期等额本息、其他。

(20)按贷款财政扶持方式分类：贴息、税前提取准备、其他。

(21)按贷款担保方式分类：质押、抵押、保障、信用/免担保、组合担保、其他。1104分为信用、保证、抵质押、贴息及买断式转贴现（应对应其他），对于组合担保以主要担保品种来界定。

(22)按贷款状态分类：正常、展期、逾期、核销。G12迁徙表中能找到对应数据。

(23)按抵减存款准备金方式分类：按照贷款是否作为存款缴纳存款准备金的轧差项分为：不抵减、全额抵减、比例抵减。我能想到的就是外国政府转贷款，不知道对不对。

(24)按贷款支付方式分类。这个在人民银行分类中没有，是我补充的。银监会“三法一指引”，按受托支付和自主支付分类，具体对应“S62贷款按“三个办法、一个指引”执行情况表”。