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原创申明  前言  2018年12月14日，中国银保监会发布《关于做好2019年银行业非现场监管报表填报工作的通知》（银保监发〔2018〕69号）。总览下来，2019年非现场监管报表业务制度主要是结合今年发布的大额风险暴露新规、银行账簿利率风险管理新规、资管和理财新规等作出的更新，同时加强了股权质押融资、地方政府融资平台监测，细化专项金融债和地方政府债券监测等。 新增报表 （一）《G06a非保本理财业务月度统计表（理财子公司）》 为落实《商业银行理财子公司管理办法》（中国银行保险监督管理委员会令2018年第7号），加强对理财子公司发行非保本理财产品统计，增设该张报表，该报表与修订后的《G06非保本理财业务月度统计表》一模一样，该表暂由理财子公司的控股银行代为报送。 （二）《G14大额风险暴露情况表》 为落实《商业银行大额风险暴露管理办法》（中国银行保险监督管理委员会令2018年第1号），加强对填报机构大额风险暴露情况的监测统计，新增该套报表。G14由6张子报表构成，替代了原G14_I、G14_II、G14_III报表。其中，G14_I汇总报送大额风险暴露总体情况，G14_II 按照所有客户逐个排序报送大额风险暴露情况，G14_III、G14_IV、G14_V、G14_VI则分别按排序统计非同业单一客户、非同业集团客户及经济依存客户、同业单一客户、同业集团客户对应的各类风险暴露情况。由于达到大额风险暴露要求的要逐户报送，针对资本充足率不达标的银行可能会导致客户量非常庞大的现象，是按照虚拟资本充足率计算大额风险暴露，还是设置户数上限，有待进一步明确。 G14的填报范围为政策性银行（含开发银行）、大型银行、股份制银行、邮储银行、城市商业银行、民营银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行、外资法人银行、企业集团财务公司（不需填报第Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ部分）、金融租赁公司（不需填报第Ⅴ、Ⅵ部分）、汽车金融公司（不需填报第Ⅴ、Ⅵ部分）、消费金融公司（不需填报第Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ部分）、农村资金互助社（不需填报第Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ部分）和贷款公司（不需填报第Ⅴ、Ⅵ部分）。 （三）《G16股权质押融资情况汇总表》 今年以来，部分民营上市企业因股权质押融资比例形成了较多风险事件。为监测填报机构股权质押融资相关业务情况及风险，新增G16报表，横行覆盖表内、表外资金两个大项，表内资金细分为贷款、金融机构间买入返售和投资；表外资金细分为发行非保本理财、发行信托产品、其他表外业务。纵列统计融资余额、押品余额及分别触及预警线、平仓线押品余额，以及报告期内累计平仓的押品金额和融资金额。 G16的填报范围为政策性银行（含开发银行）、大型银行、股份制银行、邮储银行、城市商业银行、民营银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、外资法人银行、外国银行分行、信托公司和金融租赁公司。 （四）《G33银行账簿利率风险计量报表》 为落实《商业银行银行账簿利率风险管理指引（修订）》，反映银行账簿利率风险的计量结果，《G33利率重定价风险情况表》进行了大幅度修订，原报表直接停报，改用新增《G33银行账薄利率风险计量报表》。通过对银行的利率敏感性资产与负债重定价期限的统计，采用特定利率冲击情景，计算利率波动对经济价值的影响，衡量银行潜在的银行账簿利率风险水平。 本表包含两张子表，表Ⅰ为标准化计量框架的简化版，城商行、民营银行、农村商业银行、外资法人银行报送；表Ⅱ为标准化计量框架的完整版，由大型商业银行（含邮储银行）、股份制商业银行报送。 （五）《G52地方政府融资平台及支出责任债务持有情况统计表》 对于地方政府融资平台贷款早已有专门统计制度，此次新增G52报表，重点是反映银行对地方政府融资平台的融资及形成地方政府长期支出责任的融资。该报表分为3个部分，其中，第I部分为“对融资平台的融资（地方政府承诺偿还）”、第II部分为“对融资平台的融资（地方政府提供担保）”，第III部分为“形成地方政府长期支出责任的融资”。 “地方政府承诺偿还或提供担保的融资平台融资”是指地方国有企事业单位等替政府举借，由政府提供担保或财政资金支持偿还的融资。“形成地方政府长期支出责任的融资”是指在参与政府投资基金、政府和社会资本合作（PPP）、政府购买服务过程中，以政府约定回购本金、承诺保底收益等形成政府中长期支出事项的融资。 报表横行按省份进行统计。纵列按债务人层级分为省级、地市级和区县级；按资金来源统计贷款余额、投资债务融资工具、表内其他信用资产余额、表外信用余额，理财资金投资、信托、融资租赁；按贷款情况统计资产质量、剩余期限和资金投向。 G52填报范围为各政策性银行（含开发银行）、大型银行、股份制银行、邮储银行、城市商业银行、民营银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、信托公司、企业集团财务公司和金融租赁公司。 修订报表 （一）《G01＿Ⅲ存贷款明细报表（一）》 根据理财新规，保本理财不再统计为结构性存款，G01_III进行了修订，明确“个人结构性存款（不含保本理财）”和“单位结构性存款（不含保本理财）”两个指标的含义，增设“个人其他存款”“单位其他存款”项目，分支机构报表GF01＿Ⅲ对应调整。面向个人和单位投资者发行的原保本理财及续发的老产品余额，统计在个人其他存款或单位其他存款中。 （二）《G03各项资产减值损失准备情况表》 调整新会计准则实施情况的识别方式，完全实施、部分实施、完全不实施在对应项目下填1，剩余两项填0，便于汇总统计。 （三）《G06理财业务月度统计表》 表名调整为《非保本理财业务月度统计表》，明确主要监测对象为“非保本理财产品”。该表包括两张子表，分别为《G06_I非保本理财业务月度统计表-产品情况》和《G06_II非保本理财业务月度统计表-资产负债情况》。 根据理财新规对理财产品分类方式，G06_I增设“募集方式”、“投资性质”、“产品运作模式”等分类维度，删除“目标客户”、“收益特征”等分类维度，新设“投资者持有情况”，并整体删除了《G06_III各类客户持有理财产品情况》。 根据资管新规，G06_II规范了资产管理产品名称。优化了部分项目，如，债券项目细化子品种，新增“可投资资产新增小微企业信贷资产流转和收益权转让”。根据金融资产投资公司管理管理办法，在私募基金项下新增附属项目“投向金融资产投资公司或其附属机构发行的私募股权投资基金”，在资产管理产品项下新增附属项目“投向金融资产投资公司发行的私募资产管理产品”，在合计项下新增其中项“投向市场化债转股相关产品的部分”。并在附注项下增设项目“穿透后非标准化债权资产的行业归属”。 （四）《G01_I表外业务情况表》 由于《G06非保本理财业务月度统计表》已反映“投向市场化债转股相关产品的部分”，G01_I删除“发行的非保本理财中投向市场化债转股相关产品的部分”项目。 （五）《G11_I资产质量五级分类情况表———按行业分类的贷款》 细化逾期贷款分类，将“逾期31天到90天贷款”分为“逾期31天到60天贷款”和“逾期61天到90天贷款” 原期末重组贷款全部只能填入不良，也导致部分机构只能漏报重组贷款，G11_I新增设项目“重组后未计入不良贷款的余额”，分支机构报表GF11_I对应调整。需要注意的是该项不包括观察期后上调为正常贷款的部分，如果此项出现数据，需书面向对应监管人员说明原因。 （六）《G11_II资产质量五级分类情况表———资产质量及准备金》 调整信用风险资产分类，并增设项目反映各类资产的逾期情况。分支机构报表GF11_II对应调整。 将央行票据项目调整为“央行票据、政府机构债券和政策性金融债”，金融债券项目调整为“商业性金融债券”，增设“资产支持证券”和“外国债券”项目，将“购买银行非保本理财产品”、“购买信托产品”、“购买资产管理计划”和“其他具有特定目的载体属性的产品投资”合并为“购买证券业、保险业及其他资产管理产品”和“购买以上未包括的其他投资产品”，如此一来，券商收益凭证就可以填入其他投资产品之中。 （七）《G15最大十家关联方关联交易情况表》 按照《商业银行股权管理暂行办法》规定，调整关联方和关联集团的定义，将其分别统计前十大户。 修订授信相关项目，表内授信新增债券投资和SPV投资，表外授信新增本行非保本理财产品进行的授信。具体是指本行发行的非保本理财产品投向关联方（集团）的金额，以及其他由本行非保本理财产品承担信用风险的业务余额。 （八）《G18_II债券发行情况表》 次级债项下增设“二级资本债”其中项项目，其他债券项下增设“小微专项金融债”、“三农专项金融债”和“绿色金融债”其中项项目。 （九）《G18_III地方政府自主发行债券持有情况统计表》 按照地方政府债券资金用途，增设“一般债券”和“专项债券”分类统计，简化剩余期限分类为[0,1年]、（1年,5年]、（5年,10年]、（10年，∞）。 （十）《G19重点关注行业贷款统计表》 2018年业务制度更新未及时修订的G19终于在2019年进行了修订，根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017），对重点关注行业的分类进行了调整。分支机构报表GF19对应调整。 （十一）《G21流动性期限缺口情况表》 修改“流动性匹配率”相关指标的自动计算公式。181版本G21中LMR公式使用的是流动性新规征求意见稿公式，新规正式发布后，LMR自动计算公式被封闭。191版本调整公式后重新启用。 （十二）《G25＿Ⅱ净稳定资金比例情况表》 将“17．4非契约性义务”的折算率从2.5%调整为5%。 （十三）《G31投资业务情况表》 在《G31_I底层资产投资情况》中，将政府支持机构债券修订为政府机构债券，定义仍然为“境内的汇金公司、铁路总公司、以及原铁道部等政府支持机构发行的债券。” 在《G31_II非底层资产投资情况》中根据《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》，调整“资产管理产品”及其子项的名称和定义。在横行中，增设“公募”和“私募”分类。增设项目反映填报机构持有的未被列入债券或资产管理产品的债务凭证情况，如券商收益凭证。在投向市场化债转股相关产品中，增设子项“投向金融资产投资公司或其附属机构发行的私募股权投资基金”和“投向金融资产投资公司发行的私募资产管理产品”。在纵列中，增设“持有非底层资产产生的间接负债”，反映杠杆情况。增设“由于估值方法不同而产生的差异”，反映估值差异。 （十四）《G34信贷资产转让情况统计表》 增设附注项目反映未出表的信贷资产转让业务，用以反映名义进行了转让，但由于未能实现风险隔离或自身意愿等方面原因，仍存在于资产负债表内的贷款余额。 （十五）《S63＿Ⅲ企业贷款情况表（按企业性质划分）》 增设项目反映从年初至报告期末已处置的不良贷款金额。注意该项虽然没和G12设置校验关系，但应该存在软校验关系。 （十六）《S67房地产贷款情况表》 修订房地产开发贷款按资本比例的划分方式。其中，住房开发贷款调整为[0,20%），[20%,30%]，（30%,40%]，（40,100%]；商业用房开发贷款调整为[0,25%），[25%,35%]，（35%,45%]，（45,100%]。个人住房按利率分类从（1IBI,1.1IBI]调整为（1IBI,1.2IBI]。将房地产企业发行债券的分类细化为自营资金或理财资金投资类。分支机构报表SF67对应调整。 （十七）《G4B－3交易对手信用风险暴露风险加权资产汇总表（权重法）》 将“权重法下场外衍生工具交易形成的交易对手信用风险”调整为“权重法下衍生金融工具交易对手信用风险”。 （十八）《G4D操作风险加权资产情况表》 增设与案件风险、信息系统风险相关指标。新增指标仅适用于除邮储银行以外的国有大型银行，其他类型机构按0填报。 （十九）机构类报表调整 1．新增《S25中国农业发展银行贷款五级分类情况表》，反映区分政策性挂账因素的贷款分类情况。原《S25中国农业发展银行贷款业务分类统计表》停用。 2．修订《G4E信用风险内部评级法汇总表》。 3．修订《S32信托公司管理信托财产状况统计表》。 4．修订《S3c货币经纪公司经纪业务统计表》。 5．修订《S3e金融租赁公司租赁业务情况统计表》。 6．修订《S3p财务公司及所属集团综合信息统计表》。 7．修订《S42农村合作金融机构补充数据表》，精简部分项目。 8．修订《S47新型农村金融机构经营情况统计表》。 9．修订《S40农村中小金融机构前十大股东情况统计表》。 调整事项 （一）报表调整 1．新增工作底稿《G4B－3（a1）衍生工具交易对手信用风险违约资产计算表（新标准法）》，计算结果反映在《G4B－3交易对手信用风险暴露加权资产汇总表（权重法）》中。工作底稿为正式报送报表的辅助工具，需要进行填报和存档，无需定期上报。 G4B－3（a1）的适用范围为衍生工具名义本金达到5000亿元，或衍生工具名义本金占总资产比例达到30％的大型银行、股份制银行、邮储银行、城市商业银行、民营银行、农村商业银行和外资法人银行。 2．修改《S35长期股权投资风险情况表》》中部分项目的含义。 3．《最大十家金融机构同业融出情况表》的表号由G14＿Ⅱ调整为G14a，报表内容不变。 4．从2019年起，农村合作银行、农村信用社和村镇银行开始报送《G26优质流动性充足率情况表》。 5．从2019年起，村镇银行开始报送《S67房地产贷款风险监测统计表》。 6．停报《非现场监管指标简表》（现由21家主要银行业金融机构报送）“月度指标”报送。保留“季度指标”报送。 7．停报《G06＿Ⅲ各类客户持有理财产品情况》。 8．停报原《G14＿Ⅰ最大十家集团客户授信情况表》和原《G14＿Ⅲ最大十家客户贷款情况表》。对应的分支机构报表GF14＿Ⅰ和GF14＿Ⅲ同时停报。 9．停报原《G33利率重新定价风险情况表》（包括表Ⅰ和表Ⅱ）。 10．停报原《S25中国农业发展银行贷款业务分类统计表》。对应的分支机构报表SF25同时停报。 11．停报《S26中国进出口银行贷款业务分类统计表》。对应的分支机构报表SF26同时停报。 （二）报送时间、频度和汇总口径调整 1．从2019年起，月度第一批次报表的报送时间由月后7日调整为月后6日。 2．《G06a非保本理财业务情况表（理财子公司）》按月报送境内口径数据，报送时间为月后6日。 3．《G14大额风险暴露情况表》按季报送法人和并表口径数据，报送时间分别为季后18日和季后40日。其中，一组机构只报送境内口径数据（季后18日），二组机构只报送法人口径数据（季后18日），四组机构报送境内口径数据（季后18日）和并表口径数据（季后40日）。 4．《G16股权质押融资情况汇总表》按月报送境内口径数据，报送时间为月后18日。 5．《G33银行账簿利率风险计量报表》按季报送法人口径数据，报送时间为季后18日。 6．《G52地方政府融资平台及支出责任债务持有情况统计表》按季报送境内口径数据，报送时间为季后40日。 7．《S25中国农业发展银行贷款五级分类情况表》按月报送境内口径数据，报送时间为月后6日。 四、补报安排 （一）需要补报2018年末数据的报表 1．补报《G06非保本理财业务月度统计表》（境内口径）。 2．补报《G14大额风险暴露情况表》（法人和并表口径）。其中，一组机构补报境内口径数据，二组机构补报法人口径数据，四组机构补报境内口径数据和并表口径数据。2018年末原《G14授信集中情况表》（并表口径）无需报送。 3．补报《G16股权质押融资情况汇总表》（境内口径）。 4．补报《G33银行账簿利率风险计量报表》（法人口径）。 5．补报《G52地方政府融资平台及支出责任债务持有情况统计表》（境内口径）。 6．补报《G01＿Ⅲ存贷款明细报表（一）》（境内口径）。 7．补报《S63＿Ⅲ企业贷款情况表（按企业性质划分）》（境内口径）。 （二）补报时间 2018年末的月度报表（含G01＿Ⅲ、G06、G16、S63＿Ⅲ）应于2019年2月20日前完成补报，2月21日前完成审核。 2018年末的季度报表（含G14、G33、G52）应于2019年3月18日前完成补报，3月19日前完成审核。 2018年以来，监管新政频出，如何理解资产管理业务、大额风险暴露、银行账簿利率风险、关联交易、股权质押融资等有关统计口径，如何做到含义清晰明确，取数规则统一？法询金融将于2019年1月19日-20日在湖南长沙开办【监管新政与商业银行资产负债组合管理创新与实务】线下课，欢迎报名咨询。报名助手电话&微信：13671713749。 课程大纲 第一部分 商业银行流动性管理（A老师） 一、影响流动性的主要因素 （一）影响因素：宏观经济、货币政策、外汇占款...... （二）“钱荒”因素分析，还会发生吗？ （三）商业银行流动性管理存在的不足 二、司库与资产负债管理 （一）从计财到资负的转型之路：资负与财务该分设还是合署？ （二）司库在资负管理中的定位：司库机制 （三）商业银行司库管理模式的选择 三、流动性风险管理体系 （一）流动性风险监管指标体系 设计背景、监管逻辑、变化趋势 （二）流动性新规解读：五项最新监管指标解析； 1．LCR vs优质流动性资产充足率：优质流动性资产充足率达标更容易吗？ 2．流动性匹配率--同业业务扩张的束缚 （三）流动性风险压力测试在商业银行中应用:满足监管要求？ （四）流动性应急管理 四、流动性风险管理实务 （一）流动性管理工具箱简介 （二）流动性管理的主要手段：限额体系、错配管理、FTP、主动负债... （三）资产管理业务的流动性管理 五、流动性风险监管报表要点分析（G21、G25、G26） 第二部分 商业银行内部资金转移定价（FTP）管理（A老师） 一、利率市场化的行业背景 二、FTP管理 （一）FTP的基本内涵与原理 （二）FTP基准收益率曲线：一条线 vs 两条线？ （三）FTP定价规则： 票据、交易性债券、按揭贷款...... 三、实施FTP管理的意义 （一）FTP管理的核心功能--公平绩效、分离风险 （二）FTP管理的衍生功能--优化配置、引导定价 四、实施FTP管理的挑战 五、FTP管理实务 （一）组织架构与职责边界 （二）资金管理模式--差额资金管理 VS 全额资金管理 （三）FTP与流动性管理 （四）FTP的发布流程 （五）FTP管理的报表体系 （六）中小银行实施FTP的常见问题与应对策略 第三部分 银行账户利率风险管理（A老师） 一、利率风险管理主要内容 （一）利率风险的历史演进 （二）利率风险的本质 1．利率风险来源的具体示例：缺口风险、基准风险和期权性风险； 2．NII与EVE； （三）利率风险的管理逻辑 （四）利率风险的计量与分析 （五）利率风险管理策略：缺口分析、久期分析、敏感性分析等 二、商业银行利率风险管理的现状 三、《银行账簿利率风险管理指引》解读： 三种头寸、四个客户行为模型、19个时间区间、6种利率冲击情景、EVE计量...... 四、利率风险监管报表要点分析（G33） 五、利率风险管理实务 （一）利率风险管理工具与手段 （二）流动性风险与利率风险管理： 流动性缺口、利率敏感性缺口的区别与联系，该分开管理还是合并管理？衍生对冲究竟缓释了哪类风险？ 第四部分 2019年业务制度更新解读（刘诚燃老师） 一、2019年非现场业务制度整体变化 （一）新增与修订报表解读 （二）重要调整事项说明 二、大额风险暴露解读及相关报表填报 （一）大额风险暴露相关术语与概念 （二）统一授信与大额风险暴露之间关系 （三）G14报表填报方法详细解读（案例） 三、信用风险及相关报表分析 （一）信用风险概念与内涵 （二）贷款五级分类的逻辑 （三）重组贷款的区分方式 （四）逾期90天以上贷款为何要纳入不良 第五部分 资管新规及统计制度（刘诚燃老师） 一、金融业综合统计制度解读 （一）金融业综合统计试点方案 （二）监管统计与金融统计关系 （三）金融业综合统计晚上路径 二、金融机构资产管理产品统计制度与统计模板 （一）资产管理产品统计制度相关要求 （二）如何填报资管产品统计报表 三、理财新规与相关报表 （一）理财与理财子公司新规解读 （二）G06非保本理财报表填报事项分析 1104全体系第13期 培训地点：湖南长沙 时间：1月19日-20日 |
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