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中国现行税种税率表
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税种
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纳税人
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税率
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城市维护建设税
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反缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人
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市区税率7%；县城、
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镇税率5%；其他1%
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契税
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转移土地、房屋权属的单位和个人
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税率为3%—5%，由省、自治区、直辖市人民政府按实际情况确定
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资源税
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在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人
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1.原油：销售额的5%-10%
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2.天然气：销售额的5%-10%
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3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元
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4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；贵重非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元
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5.黑色金属矿原矿：每吨2-30元
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6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-30元
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7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元
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土地增值税
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转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
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土地增值税实行四级超率累进税率：
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增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
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增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
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增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
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增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%
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城镇土地使用税
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在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人
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每平方米年税额：
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1.大城市1.5元至30元
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2.中等城市1.2元至24元
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3.小城市0.9元至18元
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4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元
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房产税
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由产权所有人缴纳
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依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%
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车船使用税
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在我国境内，车辆、船舶的所有人活着管理人
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1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元
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2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元至120元
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3.挂车：每吨按货车税额的50%
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4.其他：每吨16元至120元
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5.摩托车：每辆36元至180元
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6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600元至2000元
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印花税
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在我国境内书立、领受凭证的单位和个人
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根据税目不同，税率为0.05‰—1‰
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企业所得税
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企业和其他取得收入的组织
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企业所得税税率为25%
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增值税
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销售货物活着提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
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（一）销售或者进口货物，税率为17%
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（二）销售活着进口下列货物，税率为13%
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1．粮食、食用植物油；
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2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
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3．图书、报纸、杂志；
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4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；
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5．国务院规定的其他货物
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（三）出口货物，税率为零
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（四）提供加工、修理修配劳务，税率为17%
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个人所得税
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在中国境内有住所或者无住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得
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1.工资、薪金所得，为3%—45%的7级超额累进税率
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2.个体工商户，税率为5%—35%的超额累进税率
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3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，税率为20%
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消费税
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生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及销售消费品的其他单位和个人
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1.烟：税率25%—45%
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2.白酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他酒：10%；酒精：5%
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3.化妆品：30%
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4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品：5%；其他贵金属首饰10%
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5.鞭炮、烟火：15%
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6.成品油：0.8元/升—1.4元/升
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7.汽车轮胎：3%
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8.摩托车：气缸250毫升以下3%；气缸250毫升以上10%
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9.乘用车：1%—40%；中轻型商用客车5%
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10.高尔夫球及球具：10%
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11.高档手表：20%
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12.游艇：10%
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13.木质一次性筷子：5%
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14.实木地板：5%
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烟叶税
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收购烟叶的单位
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税率为20%
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耕地占用税
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占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人
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人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元
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人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元
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人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元
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人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元
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车辆购置税
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购置应税车辆的单位和个人
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税率为10%
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税种(税收种类的简称)，构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。
目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税类五大类。
中国现行的税种共17个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税。只有个人所得税、企业所得税和车船税这3个通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。
增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
个人所得税：是对个人(自然人)取得的各项应税所得(包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目)征收的一种税。
资源税：是以各种应税自然资源(包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐)为课税对象征收的一种税。
城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物(包括地上、地下的各种附属设施)及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。
房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。
城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。
车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。
车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。
契税：是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。
耕地占用税：是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。
烟叶税：是对收购烟叶(包括晾晒烟叶、烤烟叶)的单位，按照收购金额的一定比率征收的一种税。
关税：是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。
船舶吨税：是对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以及中外合营企业使用的中外籍船舶(包括在港内行驶的上述船舶)征收的一种税。
