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本帖最后由 情柔似水 于 2010-2-25 19:53 编辑 1.第一季度交税的时候：利润总额为10000，按10000交所得税 借：所得税费用 2000 贷：应交税费-应交所得税 2000 借：应交税费-应交所得税 2000 贷：银行存款 2000 2.第二季度交税的时候：30000，已经交了10000的所得税，还需要交20000的所得税 借：所得税费用 4000 贷：应交税费-应交所得税 4000 借：应交税费-应交所得税 4000 贷：银行存款 4000 3.第三季度：利润总额5000，已经交了30000的所得税，5000-30000=-25000 因为-25000<0，所以第三季度不用上所得税 4.第四季度：利润总额50000，已经交了30000的所得税，还需要交20000的所得税 借：所得税费用 4000 贷：应交税费-应交所得税 4000 借：应交税费-应交所得税 4000 贷：银行存款 4000 总的算：50000*20%=10000，你加一下所得税费用的借方金额也是10000。 如果到年末，第四季度少了补税，多了退税或者抵明年的所得税。 |
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