一个会计做账的实际过程
以下是一个会计实务的例子,请各位会计高手指点指点,也为初出道的新手提供参考。 ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人) ABC公司从7月1日开始筹建。 1. 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司) 借:固定资产 4 贷:其他应付款——A 4 2. 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品 借:长期待摊费用(会计制度)/管理费用(新准则)1 贷:其他应付款——A 1 3.7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金 借:银行存款 50 贷:实收资本――A 10 ——B 20 ——C 20 4..7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元 借:长期待摊费用(会计制度)/管理费用(新准则)1 贷:其他应付款——A 1 5.8月1日领到公司营业执照。 6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业 根据企业会计制度,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费 借:管理费用——开办费 贷:长期待摊费用 7.9月2日,还款给股东A 借:库存现金 贷:银行存款 借:其他应付款——A 贷:库存现金 8.9月5日,ABC公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万 借:预付账款——甲 贷:银行存款 9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库 借:库存商品 借:应交税金——增值税(进项税额) 贷:应付账款——A 贷:银行存款(预付款不足支付的) 10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 借:应收账款——乙公司 贷:主营业务收入 贷:应交税费——增值税(销项) 11.月末结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借:银行存款 贷:应收账款——乙公司 13. 9月21日计提,本月工资 借:管理费用 借:营业费用 贷:应付职工薪酬(“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出") 可以合并或分开: 借:应付职工薪酬——代扣个人所得税 贷:应交税费——应交个人所得税 计提本月福利费(2007年以前须计提)(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账) 借:管理费用 借:营业费用 贷:应付福利费 计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账) 借:管理费用——工会经费 借:管理费用——职工教育经费 贷:应付职工薪酬/其他应付款——工会经费 ——职工教育经费 14.9月31日银行划账交社保等费用 借:管理费用——公司缴纳社保费 贷:应付职工薪酬——代垫员工应缴社保及住房公积 贷:银行存款 15。9月31日发放本月工资时 借:库存现金 贷:银行存款 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 16。本月发生管理费用 借:管理费用 贷:库存现金 计算本月应交增值税 借:应交税费——应交增值税(未交税金) 贷:应交税费——未交增值税 17.计提城建税、教育附加、防洪费 借:营业务税金及附加 贷:应交税费——应交城市维护建设税 ——教育费附加 ——防洪费 18。结转本年利润 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 财务费用 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 营业务税金及附加 其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用 营业费用 19.预缴企业所得税 借:所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税 借:本年利润 贷:所得税费用 20。转入未分配利润 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 21。提取法定盈余公积 借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积——法定盈余公积 ——法定公积金 最终得出未分配利润,或盈余或亏损 22.ABC本月分配利润 借:利润分配——未分配利润 贷:应付利润——A ——B ——C 发放利润: 借:库存现金 贷:银行存款 借:应付股利——A ——B ——C 贷:库存现金 贷:应交税费——应交个人所得税 下月10月 10月11日,银行划扣税金 借:应交税费——应交个人所得税 ——教育费附加 ——防洪费 ——应交所得税 ——应交城市建设维护税 ——应交增值税(未交增值税) 贷:银行存款 |
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