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小规模纳税人自开增值税专用发票 业务描述 建筑、鉴证咨询、住宿行业的小规模纳税人（除转让不动产外）自行开具增值税专用发票不含税销售额的填写。 报表填写 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第2行或第5行：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额相关列次 税控设备购置费及技术维护费抵减增值税 业务描述 纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的填写。 报表填写 1.增值税减免税申报明细表：减税项目（表1所示） 2.增值税申报表（小规模纳税人适用）第16行：应纳税额减征额相关列次。（表2所示） 注：红色部分为该业务应填写区域 注：红色部分为该业务应填写区域 小规模纳税人提供建筑服务预缴增值税 业务描述 小规模纳税人跨地级市行政区提供建筑服务或是采取预收款方式提供建筑服务，按3%预缴增值税税额的填写。 报表填写 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第21行：本期预缴税额相关列次 注：红色部分为该业务应填写区域 小规模纳税人未通过税控设备开具的其他普通发票及未开具发票收入 业务描述 应征增值税小规模纳税人未通过税控设备开具的其他普通发票或当期取得收入但因其他原因未开具发票销售额的填写 报表填写 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第1行或第4行：应征增值税不含税销售额相关列次 注：红色部分为该业务应填写区域 小微企业免征增值税 业务描述 按月销售不超过3万（按季不超过9万）的小规模纳税人免征增值税销售额的填写 报表填写 注：红色部分为该业务应填写区域 |
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