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一、水电用量和企业产量是否匹配二、材料成本是否合理,每月的材料成本比率是否存在异常波动三、包装物和企业产量是否匹配四、边角料、废品的处置收入是否入账五、库存盘点数和账面数是否一致六、采购和销售是否一致 1、与供应商签的合同、采购发票、入库单、银行付款单、运费发票是否能一一对应。 2、与客户签的合同、销售发票、出库单、银行收款单、运费发票是否一一对应。七、一般纳税人申报缴纳的增值税税负和账面上的增值税税负是否一致 1、申报缴纳的增值税税负=已缴纳的增值税∕当年累计收入 2、账面上的增值税税负=((销售收入–销售成本)*17%–当年抵扣的其他进项(销售成本以外的进项))∕当年累计收入八、关注预收账款金额,是否存在应确认未确认的收入。
2、其他公司非经营用的借款,存在被税务按银行同期贷款利率补确认利息收入的风险。
九、关注大金额的往来款项
来自: 点税宝典 > 《财税精选》
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