【干货】2018美国个人税务申报十问十答

新一年已来临, 国税局也在上周宣布, 今年报税季开始时间是2018年1月29日星期一，同时指出，今年低收入/孩子补助的退税，预计最快会在2018年2月27日退给报税人。特朗普税改新政是从2018年1月1日开始执行,因为今年申报的税务年度是指2017年, 不受新政影响, 小编今日来分享新一年报税需要关心的问题。

NEW YEAR

1.什么样的人需要向美国报税？

美国公民（Citizen），美国永久居民(Permanent Resident)和居住外国人（Resident Alien，通过在美实际居住的测试,测试三年内加权平均在美是否居住超过183天）,需要向美国国税局（IRS）申报相关收入和海外金融资产情况。如在2017年1月1日-2017年12月31日之间登陆美国，获得绿卡，需要就登陆后到年底的收入和海外金融资产情况在2018年度报税截止日前申报披露。非居住外国人（Non-Resident Alien）如果有美国来源产生的收入，也需要就美国境内收入向国税局申报。

2.美国有哪些个人所得税需要申报？

美国个人所得税包括联邦、州和地方税。联邦税率全国一致，但州和地方税率各地不同。大部分州有州个人所得税，没有州所得税的州有：阿拉斯加、德克萨斯、佛罗里达、内华达、怀俄明、南达科他和华盛顿州。是否有地方所得税要看居住地才能确定。

3.联邦所得税申报包括哪一些表格?

一般移民向国税局申报的联邦个人所得税表主要包括：1040主表及Schedule A, B, C, D, E等附表（附表内容见第7问答），Form 1116外国税金抵免申请表， Form 8938海外特定金融资产披露表，Form 5471海外公司资产信息披露表等。另有财政部FinCEN Form 114 海外金融资产信息披露表向财政部申报。

4.2018年美国个人所得税报税截止日期？

2018年联邦所得税申报截止日期：2018年4月17日

如不能于此日前申报，须在此日前递交延期申报4868表，延期至2018年10月15日。

非美国税务居民或一直居住在海外的美国税务居民可自动延期至2018年6月15日申报。

请注意，财政部的海外金融资产信息披露表(FinCEN Form 114)需要在2018年4月17日前在财政部官方网站http://bsaefiling.fincen.进行申报，同时，财政部许可申报可自动延期至2018年10月15日。

州和地方所得税报税截止日看各地，一般也与联邦保持一致。

5. 我可以通过哪些方式来报税？

（1）   登陆国税局网站www.irs.gov下载免费表格做纸质申报

（2）   登陆国税局网站www.irs.gov进免费申报（freefile）链接，这个一般是调整后收入（Adjusted Gross Income）小于规定的额度可以免费电子申报。

（3）   使用商业收费报税软件，如TurboTax, H&R Block等。

（4）   找会计师或报税员代理报税

6. 我应该用什么地址来报税？

建议有美国居住地址的选择为美国居住地为报税地址，显示纳税人有在美长久居住的倾向,但不局限于美国地址。

7. 哪些收入需要缴税？

一般收入包括薪资、理财、资本利得、租金及公司分红等，绿卡和税务居民需要申报。全球收入，而非居住的外国人申报美国境内产生的这类收入。在美国的收入一般都会收到相应表格为证，请见下表：

所得项目	项目美国相关表格说明	一般可收到时间
A.薪资	W-2，于1040或1040NR主表计算	2018/1/31
B.理财如利息、红利	1099-INT,1099-DIV于B附表计算	2018/2/1
C.资本利得，如股票、房子出售	1099-B于D附表计算	2018/2/16
D.租金所得	1099-MISC于E附表计算	2018/2/16
E.其他所得，如合伙企业所占权益所得	合伙人损益表K1于E附表计算	2018/3/15或企业延期申报时

8. 国税局规定的标准抵免额度有哪些？

国税局规定的2017年每个人收入的个人免征额(Personal Exemption)是4,050美元, 免征额根据家庭申报状态，可含家庭包括未成年的孩子。请注意，根据新税法，2019年在申报2018年度收入时，这个额度将被取消。另一项为标准扣除额，根据家庭申报状态不同而有不同额度，请见下表：

申报身份	标准扣除额 （美元）
单身	6,350
夫妻合报	12,700
夫妻分报	6,350
户主	9,350
寡妇（夫）	12,700

另外，17岁以下的小孩退税Child Tax Credit最高可退$1,000

；居住在海外超过330天的海外劳务收入豁免额Foreign Earned Income Exclusion为$102,100。

美国税务居民还需注意，接受外国亲属赠与超过$100,000，受赠人需申报;接受美国国内亲属赠与，赠与人超过$14,000需申报。

9.有哪些可以抵减的费用项目？

2017年仍然同以前一样，在国税局规定的标准扣除额(Standard Deduction)和分项费用扣除额(Itemized Decution)中选择多数的扣除额，分项可以抵减的常见费用如下表：

分项扣除项目	相关证明表格	可抵减收入限额
A.房屋贷款利息及点数	房贷利息为1098表，若有贷款折扣点数一般在买卖协议中	通常为100万本金贷款利息的实际金额，2018年的新贷款未来额度为75万本金的贷款利息
B.慈善捐赠	抵减$250以上需美国受赠机构出具的捐赠收据	实际金额，若数额超过AGI的30%，需另外算
C.医药支出	医院或诊疗支出明细	数额超过AGI的7.5%或10%的部分
D.个人税捐	州所得税或消费税、房产税（1099-S)等	实际金额，2018年以后，地方税最高抵减$10,000收入
E.美国大学学费	1098-T或其他相关费用付款资料	约$2000-$2500税金
F.其他	如意外损失	意外损失大于$100或10%AGI的部分

10.财政部海外金融资产信息披露表申报什么？

税务居民在美国以外的所有金融账户，如在过去2017年当中的任何时候，最高总值加起来超过10,000美金，需要对美国财政部作出金融资产信息的申报，网上递交表格FinCEN Form 114，这并不直接产生任何税金。金融账户包括任何银行账户，证券，投资衍生工具（股票，债券，期货，货币，利率与市场指数），海外互惠基金，或其他金融账户（包括任何储蓄账户，支票账户，定期账户，年金，有现金值的人寿保险等）。