序号 | 类别 | 检查关键点 | 检查具体项目 | ERP系统核查点(主要以系统“对账”模块为主) |
1 | 计提 | 无形资产摊销 | 明细账检查 | 总账分录核查 |
2 | 固定资产计提折旧 | 明细账检查 | 总账分录核查 |
3 | 薪金计提 | 每月工资计提,涉及年终奖/业务员等部门提成的也需要计提。 | 总账分录核查 |
4 | 社保/公积金计提 | 每月社保/公积金计提 | 总账分录核查 |
5 | 所得税计提(季度) | 所得税季度计提与所得税预缴一致 | 总账分录核查 |
6 | 产品质量保证金计提 | 根据销售收入或者其他指标计提一定的售后维修保证金 | 总账分录核查 |
7 | 资金占用利息计提 | 明细账检查 | 总账分录核查 |
8 | 税金计提 | 合适需要计提数与纳税申报数据 | 总账分录核查 |
9 | 其他计提 | 其他需要计提财务数据 | 总账分录核查 |
10 | 往来 | 确认是否应收预收、应付预付均已核销 | 应收预收、应付预付双边挂账的检查核销 | 往来系统核查 |
11 | 内部关联单位往来余额核对 | 检查各往来科目,与各关联单位核对 | 往来系统核查 |
12 | 确认其他应付、其他应收账款 | 检查其他应付、其他应收台账相关数据与会计处理一致性 | 往来台账核查 |
13 | 供应链 | 材料暂估核查 | 检查本月材料暂估供应链数据 | 采购入库系统核对 |
14 | 材料超耗统计 | 当月完工产品材料单耗统计,检查是否有领用单据错误 | 采购入库系统核对 |
15 | 成品数量与生产计划表核对 | 检查本月完工入库数量与生产相关数据 | 生产管理系统核对 |
16 | 检查生产成本核算加工费分摊 | 检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据 | 成本计算参数管理及设置 |
17 | 检查生产成本核算制造费用分摊 | 检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据 | 成本计算参数管理及设置 |
18 | 制造费用无余额 | 是否已全部结转 | 科目余额表 |
19 | 生产成本科目检查 | 是否与未完工产品成本相符、辅助生产成本是否已全部转入基本生产成本 | 科目余额表 |
20 | 原材料、半成品、库存商品、发出商品科目检查 | 是否总账与供应链相等 | 科目余额表 |
21 | 供应链存货期末处理 | 检查是否有部分结算发票的暂估未生成凭证 | 供应链存货收发存与总账核对 |
22 | 销售出库检查 | 检查并区分正常销售出库、样机借用、样品出库等各种情况及分别会计处理 | 销售出库系统核对 |
23 | 销售退回检查 | 检查并区分销售退回是否开发票及是否需要红冲的情况及对应处理 | 销售出库系统核对 |
24 | 发出商品成本结转 | 当月开票的发出商品结转销售成本 | 销售出库系统核对 |
25 | 出库调整单是否制作凭证 | 检查是否存在系统调整出库单 | 成本调整单系统核对 |
26 | 检查收入、成本、项目是否匹配 | 检查项目总账 | 销售出库单(收入成本核对) |
27 | 研发 | 研发支出领料检查 | 检查其他出库单涉及研发领料是否与账务处理一致 | 其他出库-研发核查 |
28 | 研发支出涉及分配标准 | 检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据 | 其他出库-研发核查 |
29 | 研发支出资本化、费用化结转 | 检查研发支出资本化、费用化处理与实际业务是否相符 | 总账系统核查 |
30 | 研发支出其他检查 | 检查会计核算与税务风险点 | 其他出库-研发核查 |
31 | 其他 | 结账汇兑损益 | 检查是否存在涉及汇兑损益调整业务 | 总账系统核查 |
32 | 检查科目余额表月末余额是否异常 | 是否有未结转的科目 | 总账系统核查 |
33 | 检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整 | 检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整是否准确 | 相关台账 |
34 | 检查应付职工薪酬、社保、公积金余额 | 明细账余额等于当月计提余额 | 总账系统核查 |