会计日常纳税申报容易出错的5个问题

会计日常纳税申报容易出错的5个问题，会计人引起重视

一、已使用未完税车辆，纳税人在补办纳税申报时，滞纳税款之日从哪里开始算起？

根据《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的通知》规定：“已使用未完税车辆，纳税人在补办纳税申报时，滞纳税款之日分别按以下情况确定：一、纳税人提供的有效证明注明的时间超过(含)3年的或无法提供任何有效证明的，主管税务机关按照3年追溯期确定滞纳税款之日。二、对因不可抗力因素无法提供《机动车销售统一发票》，而已办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照《机动车行驶证》标注的车辆登记日期确定滞纳税款之日;未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的出厂日期后60日确定滞纳税款之日。

二、公司批发销售农产品，需要开具增值税专用发票吗？

购买方不为个人，且批发销售除享受免征增值税优惠的鲜活肉蛋和蔬菜之外的农产品，可以开具增值税专用发票；一般纳税人批发销售除享受免征增值税优惠的鲜活肉蛋和蔬菜之外的农产品，税率为11%。

三、企业通过微信公众号发放的红包，代扣代缴个人偶然所得税，由于人员众多，没有人员名字、身份证号，如何申报个税？

根据《国家税务总局关于印发<个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法>的通知》规定，扣缴义务人应向主管税务机关报送个人的以下基础信息：姓名、身份证照类型及号码、职务、户籍所在地、有效联系电话、有效通信地址及邮政编码等。如单位代扣代缴个人所得税申报方式为全员全额明细申报，则需提供纳税人姓名和身份证号，如确有特殊情况，也可与主管地税机关联系确认是否可以更改申报方式。

四、公司已经是简易办法征收一般纳税人，有一处房产原来是自用的，现在要出租是否需要备案？

如果已针对出租不动产做好简易计税备案，则无需再进行备案。

五、职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除比例是多少？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。根据《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。