☆☆最新出台的财税〔2018〕32号文对增值税税率进行了调整,分为4档:16%,10%,6%,0%,自2018年5月1日起执行。☆☆
16%,货物的销售、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务及进口货物。
10%,销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权;销售或进口下列货物:1、农产品、食用植物油、食用盐;2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品; 3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4、饲料、化肥、农药、农膜、农机。5、国务院规定的其他货物。
6%,主要就是适用于销售服务、销售无形资产(不含土地使用权)的。
0%,纳税人出口货物,以及境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产。
具体见下表: 序号 | 税目 | 增值税税率 | 1 | 销售或者进口货物 | 16% | 2 | 加工、修理修配劳务 | 16% | 3 | 有形动产租赁服务 | 16% | 4 | 陆路运输服务 | 10% | 5 | 水路运输服务 | 10% | 6 | 航空运输服务 | 10% | 7 | 管道运输服务 | 10% | 8 | 邮政普遍服务 | 10% | 9 | 邮政特殊服务 | 10% | 10 | 其他邮政服务 | 10% | 11 | 基础电信服务 | 10% | 12 | 工程服务 | 10% | 13 | 安装服务 | 10% | 14 | 修缮服务 | 10% | 15 | 装饰服务 | 10% | 16 | 其他建筑服务 | 10% | 17 | 不动产租赁服务 | 10% | 18 | 转让土地使用权 | 10% | 19 | 销售不动产 | 10% | 20 | 粮食、食用植物油 | 10% | 21 | 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 | 10% | 22 | 图书、报纸、杂志 | 10% | 23 | 饲料、化肥、农药、农机、农膜 | 10% | 24 | 农产品 | 10% | 25 | 音像制品 | 10% | 26 | 电子出版物 | 10% | 27 | 二甲醚 | 10% | 28 | 国务院规定的其他货物 | 10% | 29 | 增值电信服务 | 6% | 30 | 贷款服务 | 6% | 31 | 直接收费金融服务 | 6% | 32 | 保险服务 | 6% | 33 | 金融商品转让 | 6% | 34 | 研发和技术服务 | 6% | 35 | 信息技术服务 | 6% | 36 | 文化创意服务 | 6% | 37 | 物流辅助服务 | 6% | 38 | 鉴证咨询服务 | 6% | 39 | 广播影视服务 | 6% | 40 | 商务辅助服务 | 6% | 41 | 其他现代服务 | 6% | 42 | 文化体育服务 | 6% | 43 | 教育医疗服务 | 6% | 44 | 旅游娱乐服务 | 6% | 45 | 餐饮住宿服务 | 6% | 46 | 居民日常服务 | 6% | 47 | 其他生活服务 | 6% | 48 | 销售无形资产(不含土地使用权) | 6% | 49 | 在境内载运旅客或者货物出境 | 0% | 50 | 在境外载运旅客或者货物入境 | 0% | 51 | 在境外载运旅客或者货物 | 0% | 52 | 航天运输服务 | 0% | 53 | 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 | 0% | 54 | 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 | 0% | 55 | 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 | 0% | 56 | 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 | 0% | 57 | 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 | 0% | 58 | 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 | 0% | 59 | 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 | 0% | 60 | 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 | 0% | 61 | 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 | 0% | 62 | 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 | 0% | 63 | 财政部和国家税务总局规定的其他服务 | 0% | 64 | 出口货物 | 0% |
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