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小规模材料销售公司,能开3﹪的增值税普通发票吗?

2018-04-11  熊猫吉他


谢谢您的邀请,我来回答您的问题。

您先看一下多证合一上面的经营范围。一定有销售建筑材料,关键看一下是否有提供建筑服务。一般来讲,建筑材料销售公司不可能有提供建筑服务的经营范围。如果没有提供建筑服务的经营范围。不可以开具建筑服务*材料工程款的普通发票。开具增值税普通发票和增值税专用发票,要严格按照经营范围来开具。

我给您讲一下,办理税务登记,核定税种、开具发票、申报增值税的程序,您就明白了。

一、A企业办理了一个建材销售的公司,经营范围:销售建材,提供建筑服务。国税登记后,大厅工作人员按照经营范围,建立了增值税的税种,并鉴定了征收率,销售建材征收率3%;提供建筑服务征收率3%。

二、A企业购买防伪税控装置和增值税普通发票后,回到家里就可以开具建材和建筑服务的发票了。

三、假如A企业2018年第一季度销售建筑材料不含税收入10万元;提供建筑服务,不含税收入8万元。那么2018年4月份,财务人员申报增值税报表时。在第一列货物及劳务列中填入10万元,应补(退)税额为3000元;在申报表第二列提供服务列中,填入8万元,应补退税额为零(因为小微企业季度销售额低于9万元免征增值税)。

所以从整个涉税事项的程序中,您就能看出,如果经营范围没有提供建筑服务的项目,国税窗口不能给你鉴定提供建筑服务3%的征收率,因此你也不可以开具提供建筑服务3%的增值税普通发票,说白了就是想开也开不出来,因为窗口没给你鉴定这一项。假如开出了这个发票,在申报表上你也申报不了,经营范围没有提供建筑服务这一项,申报表第二列不允许填数。这回您懂了吧。

从18年1月1日开始,开具发票要选择智能代码。你只写建材都不可以,要写上明细项目,例如水泥,钢筋、砂子等等。

现在的金三系统和新发票管理系统,也就是防伪税控系统非常强大。只有你想不到,没有它做不到的。涉税事项的每一步都相互制约。

希望我的回答对您有帮助,不清楚,请您留言。

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