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您先看一下多证合一上面的经营范围。一定有销售建筑材料，关键看一下是否有提供建筑服务。一般来讲，建筑材料销售公司不可能有提供建筑服务的经营范围。如果没有提供建筑服务的经营范围。不可以开具建筑服务*材料工程款的普通发票。开具增值税普通发票和增值税专用发票，要严格按照经营范围来开具。 我给您讲一下，办理税务登记，核定税种、开具发票、申报增值税的程序，您就明白了。 一、A企业办理了一个建材销售的公司，经营范围：销售建材，提供建筑服务。国税登记后，大厅工作人员按照经营范围，建立了增值税的税种，并鉴定了征收率，销售建材征收率3%；提供建筑服务征收率3%。 二、A企业购买防伪税控装置和增值税普通发票后，回到家里就可以开具建材和建筑服务的发票了。 三、假如A企业2018年第一季度销售建筑材料不含税收入10万元；提供建筑服务，不含税收入8万元。那么2018年4月份，财务人员申报增值税报表时。在第一列货物及劳务列中填入10万元，应补（退）税额为3000元；在申报表第二列提供服务列中，填入8万元，应补退税额为零（因为小微企业季度销售额低于9万元免征增值税）。 所以从整个涉税事项的程序中，您就能看出，如果经营范围没有提供建筑服务的项目，国税窗口不能给你鉴定提供建筑服务3%的征收率，因此你也不可以开具提供建筑服务3%的增值税普通发票，说白了就是想开也开不出来，因为窗口没给你鉴定这一项。假如开出了这个发票，在申报表上你也申报不了，经营范围没有提供建筑服务这一项，申报表第二列不允许填数。这回您懂了吧。 从18年1月1日开始，开具发票要选择智能代码。你只写建材都不可以，要写上明细项目，例如水泥，钢筋、砂子等等。 现在的金三系统和新发票管理系统，也就是防伪税控系统非常强大。只有你想不到，没有它做不到的。涉税事项的每一步都相互制约。 希望我的回答对您有帮助，不清楚，请您留言。 |
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