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2017年8月，国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案。个税筹划又引来了新的挑战…  01 一人一税号，避税难度猛增 现在企业都是一个税号终身不变，以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样，企业开的发票还是收到的发票，税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大! 02 强大的金税三期大系统 金税三期大系统将依靠第三方力量--金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。 03 现金交易会发生巨大变化 税收征管法将进一步修订，未来会建立个人收入和财产信息系统，这些都将促进现金交易的规范管理，社会综合配套条件会一步步完善。 企业想在工资上做手脚，风险很大  随着第二轮“税务稽查”全面展开，你的所有收入都在税务监控之下! ▷下一步全面推行银行代发工资模式，税务终将会与银行共享信息并比对! ▷工资表上的每一个人员，需要向地税上传姓名及身份证号码，对于多处发放工资的，地税会对该身份证号预警，责成申报单位代扣代缴个人所得税。 ▷税务对虚列的工资额抵用成本的，一经查实全部剔除，补交企业所得税并处以数倍罚款。 ▷工资金额大于社保申报金额的，工资人数大于社保申报人数的，社保稽核时需要补交并有滞纳金。  请禁止这六种避税方式  结合目前国内企业的主流做法，目前这6类个税违规手段一经查出，必定受罚。  ①找发票抵税，造成费用异常 这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不管三七二十一，直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。如果一家互联网企业的油费超过物流公司，不查你，查谁? ②故意不用银行发工资 公司基本户都有，员工也不少，公司也不在偏远山区，还在苦苦的用现金发工资，你自己想一下正常吗?据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。此类企业请注意，再有这样的做法，你将会承担后果的。 ③补贴不申报个税 也许是因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，你们公司有吗?抓紧整改吧! ④大量员工零申报 这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，工资在3500以下的明显偏低的话，你们已经是高风险企业了，此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧，你已经在稽查名单里面了! ⑤找个李鬼代发工资 工资太高，找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。到底这样操作是否靠谱，请回答:是否有考勤?是否有简历?没有那你还要这样做吗? ⑥故意混淆劳务和工资申报 尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言，但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的!  那么，个税如何合理筹划? 分清收入构成 这是缴纳个税之前的第一步，也是最关键的一步。首先认定收入性质，比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率，值得注意的是，年终一次性奖金一年只能申报一次。 其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴，但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。 所以，留存有效发票，是个人税务筹划的一个实用小技巧。 了解扣减政策 在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。 除了住房公积金外，保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起，就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出，在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。 因为我国个税税率采取是的超额累进制，当累进到一定程度时，增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。 |
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