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中加之间税务当局的不断互动，使得加拿大版CRS成为仅次于香港版CRS和新加坡版CRS对于华人冲击力和影响力最大的地方。 作者 | Elton Wang 加拿大国税局在2018年5月2日正式对外宣布，此次新一轮大规模打击国际逃避税行动，已经选定42个案子，筛选出来的这42个案子，都涉及到搭建复杂的国际离岸架构和涉嫌巨额税务逃避的问题。 这次行动也主要聚焦在那些精心搭建的离岸逃避税结构上，而第一个在此风暴中揭开的税务审计的对象，加拿大国税局选定了来自中国上海的某富商。 查遍BVI、开曼群岛和香港等地 加拿大国税局拿到逃税证据 该富商已经入籍加拿大，持有加拿大护照。 在2016年到2017年，加拿大国税局组建的特别调查小组，根据2016年OECD在北京多边税收征管论坛FTA大会上分享的国际反逃避税信息资料，在闻名遐迩的避税天堂地BVI和开曼群岛开展了周密的追查，在加拿大和这些国家的双边信息交流的前提下，取得了该华人富商2013年以来在离岸避税港地开设的公司和银行账户的所有资料。 根据加拿大国税局和联邦税务法庭披露的部分信息，该华人富商在BVI和开曼群岛注册达5家公司，在2016年的时候，在中国某公司收购加拿大某公司价值达7.7亿加元的交易中，获取1150万加元的收益，并将该笔款项拆分为两笔270万加元，汇入TD BANK银行。 加拿大国税局的特别调查组这次主要就是从这两笔汇款入手，这两笔汇款在备注处清楚的注明款项的性质是“咨询费”，从而成为加拿大国税局开展该调查的突破口。 进而比对该华人富商2016年的税表，加拿大国税局发现其个人所得税表T1没有申报该项收入，该华人富商申报的2016年度税表的总收入为502,143加元（1加元≈4.98人民币），其中，314,006为资本利得收益，而其太太的2016年度的税表则申报了130,435加元的总收入。 另外，他们也没有申报有关海外投资和账户的披露表格如T1135和T1134。因此，他们被国税局控告漏报860万加元所得收入，逃税所得税736,562加元，和270万加元中介服务收入，逃避货物销售和服务税GST 126,993加元。 不但如此，加拿大国税局在比对过该华人富商的税表后，又对该华人富商和其太太名下的物业财产做了详细的调查，发现他们在加拿大拥有至少3处高端地产，最高的一处达460万加元，另一处达110万加元，还有其他资产也被加拿大国税局悉数调查，用来详细比对他们的家庭收入和财产是否匹配。 加拿大国税局此次的调查广泛，取证严密，涉及到BVI、开曼群岛和香港等地。 更多华人富商 将成为加拿大国税局审计的重要目标 这次新一轮的行动，被加拿大国税局称之为配合加拿大CRS涉税信息交换前的一次实战演练，也是落实加拿大联邦议会在2016年财政预算案为打击国际逃避税，提高税务申报合规，政府投入4.4亿加元加大力度和深度，来打击国际逃避税的举措兑现的成果之一。 加拿大政府投资巨大，主要是增加更多税务审计人员和特别调查取证人员，决心提高税务追查和取证的能力和质量，特别是在无法取证的情形下如何获取纳税人收入的信息成为加拿大国税局目前的重点工作。 加拿大政府在2016联邦财政预算案中就明确提出目标，将在今后5年，充分利用多边税收征管和国际税务情报交换等渠道，为政府估计带来26亿加元的税收征管财政收入。 值得引起中加两地穿梭的华人要高度重视的一个现象是，最近加拿大国税局披露查税的案件中，一再出现华人案例，而且出现的频度越来越多。 前一段时间浙江富商在加拿大拥有870万加元的别墅，但是其税表收入仅仅申报97.11加元让全加拿大人震惊和心理崩溃引起公愤，估计将来会有更多华人富商成为加拿大国税局税务审计的重要目标。 另外，从去年开始，加拿大国税局收紧有关加拿大税务居民定义，明确了“不可分割的家庭和经济关系纽带”为主要测试加拿大税务居民的标准之一。 随着中国和加拿大税务信息在CRS框架下的交换从2018年7月31日后正式实施，将有更多的穿梭于中加两地的华人会受到巨大影响。 在全球反避税时代，做好合规的税务筹划、合理的财务税务申报，及时合规合理申报加拿大所得税表T1的同时，特别注意要申报海外投资账户如T1135和T1134等表格，还需要做好有前瞻性的税务筹划，在当下税收透明时代显得尤为重要。 |
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