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2017年度企业所得税汇算清缴期限为2018年1月1日至2018年5月31日。 今天皇嘉财润手把手教你股权投资申报填写 年度企业所得税申报表填写—股权投资 案例： 甲公司2016年1月从乙公司购入股票，作为交易性金融资产核算。2017年12月1日，被投资单位乙公司宣告发放现金股利3万元，2018年3月收到现金股利。 政策链接 《企业所得税法》第二十六条和《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）属于免税收入。 《企业所得税法实施条例》第十七条规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利息分配决定的日期确认收入的实现。  会计处理 2017年12月宣告发放股利时 借：应收股利 30000 贷：投资收益 30000 2018年3月收到现金股利时 借：银行存款 30000 贷：应收股利 30000 申报表填写 根据会计核算将投资收益填入A100000《企业所得税年度纳税申请表（A类）》  二、由于股票持有时间超过12个月，可以作为免税收入处理，应填写《A107011 符合条件的居民企业之间、红利等权益性投资收益优惠明细表》，发生持有期间投资收益，并按税收规定为减免税收入的，不需要填写《A105030投资收益纳税调整明细表》  三、根据表间关系，填写A105000《纳税调整项目明细表》  |
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