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四、高新技术企业应如何填报企业所得税预缴申报表？ 答：符合条件的高新技术企业预缴期可享受减免优惠，本期当期及累计的“实际利润额”各自乘以10%之积，在预缴申报表《减免所得税额明细表》第4行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业”的'本期金额'与“累计金额”两列次分别填报；预缴申报表主表第12行“减：减免所得税额”应等于附表3第4行。 例子：某高新技术企业2016年第2季当季及累计的实际利润额分别是20万、50万，则该企业预缴申报表附表3的第4行减免金额应分别填报2万、5万。这说明，该企业2016年第2季度累计享受高新技术企业减免5万元 五、高新技术企业应如何填报企业所得税年度申报表？ 答：符合条件的高新技术企业年度备案后享受优惠，分别填报年度申报表的附表A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》整张表格、附表A107040《减免所得税优惠明细表》的第4行“高新技术企业低税率优惠”、以及主表A100000第26行“减免所得税额”。 附表A107041第29行“减免税金额”与附表A107040第4行、主表A100000第26行应该分别相等，等于主表第23行“应纳税所得额”乘以10%之积。 例子：某高新技术企业2016年度应纳税所得额为100万元，则该企业附表A107041第29行与附表A107040第4行、主表A100000第26行应该都填报10万元，这说明该企业2016年度享受高新技术企业减免10万元。 六、资格有效期内的高新技术企业是否一定可享受减免优惠？ 答：根据《高新技术企业认定管理工作指引》规定，资格有效期内高新技术企业如果不符合《企业所得税法》及其《实施条例》、以及《高新技术企业认定管理办法》等有关规定条件的企业，不得享受高新技术企业优惠。 来源：广东省地税局 |
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