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怎样正确理解和应对税负率等指标预警 经常有企业接到税务预警信息，税务预警指标有很多项，以税负率低预警最为代表性。 《最新行业“预警税负率”，收好了！》之类的网络文章被疯狂的转发传播，很多企业财务人员深受误导，搞得很多不明真相的财务人员提心吊胆，形成了一些错误的认识：低于预警税负率的，要补税罚款，甚至被稽查。其实根本不是这么回事！税务预警的含义，被很多文章严重的扭曲了，指标预警，变成了一个大热点，甚至很多财务人员都想去进行专门的纳税评估预警指标的学习。其实根本就没有必要，作为一个企业财务人员来说，对于纳税评估税务预警只需要做简单的了解即可。真正避免税务风险的方式，并不是去学习评估指标预警的知识，而是去学习税收政策。 1、网上传播的最新行业“预警税负率”有无参考价值？ 毫无价值。 比如2018年2月份网上疯狂传播的2018年“最新行业预警税负率”，很明显是不真实的，2018年2月还出不来真实的“预警税负率”呢！要想得到真实的增值税“预警税负率”要至少等到2019年1月，要想得到真实的企业所得税“预警税负率”要至少等到2019年6月1日后。 另外，这些所谓的最新，可能是几年前的税负率，被某些别有用心的人修改年份疯狂转发，有的没写年份，只是标注最新，其实，等到某些财务人员看到的时候，造就被转发上万次了，所以千万别信这些所谓的“最新行业预警税负率”。 对纳税人来说，包括行业预警税负率在内的行业预警指标没有任何指导意义，就是同一行业，在不同地区、不同纳税期间也有差异。不要关注这些预警值，不要被某些别有用心的人忽悠了，学会思考，学会分析。 2、税务预警并不代表企业有税收问题！ 从生活常识，我们就可以做出判断，做同样的生意，有人赚钱，有人赔钱，同样是赚钱，利润也不一样，有的薄利多销，有的囤积居奇，税负自然也不一样。你去买东西，也知道货比三家，每一家都是销售一种商品，品牌质量可能不一样，销售定价可能不一样，进货渠道可能不一样，税负率怎么会相同，必然会有一个平均值，难道低于平均值的就有问题？显然不是。同属于批发业,批发白菜与批发电脑,税负率能一样? 从专业角度看，增值税税负率是增值税纳税评估的主要分析指标，但不同企业之间存在着一定的税负差异，即使是生产相同产品的企业，由于生产经营方式、生产技术水平、市场价格定位、销售策略等因素的不同，税负也可能存在比较大的差异，因而，税负率是否合理需要经过分析才能得出答案，“面黄的未必有病”，也就是说，增值税税负较低并不能说明企业税收一定存在问题，也可能存在其他方面的因素，比方受市场因素影响，存在产品销售价格下降、材料成本上升、销售额下降、库存加大、节税筹划等情况。企业应根据自身实际情况积极与税务机关沟通，另外，对于节税筹划税负下降的情况要特别注意，节税筹划是一项专业性很强的工作，要注意税收风险，最好在税收筹划执行前就将税收筹划方案与税务机关沟通，得到税务机关的认可。 其他指标预警同样的道理，任何指标的税务预警，只能说明发现疑点，企业可能存在税务风险，是不是真的存在税务问题，还需进一步的调查核实才能确认。 因而，税务预警并不代表企业有税收问题！ 3、没有税务预警并不代表企业没有税收问题！ 有的企业某段时间没有税务预警,也不代表企业没有税务问题。有时候人为地调剂发票开具、认证抵扣，可以做到某段时间税负率的平稳，但是不代表企业没有问题，有时候没有问题就是最大的问题。 有的企业本身就是季节性生产的经营特点，指标平稳，反而说明企业存在税务问题。曾有一家企业税负率非常平稳，反而引起了税务机关的怀疑，后来被税务稽查，发现了企业偷逃几百万税款。 4、税务预警了，企业怎么办？ 税务预警了，通常要求企业自查，企业需要认真对待，认真查明原因，这也是一个学习的过程。而不能像某些人想的找熟人托关系去解决，那怕你真的通过关系解除了预警，你的税务风险仍在，不会消失，只是暂时没有被查而已，税务风险将会越积累越大，一旦爆发，可能到了无法收拾的地步，付出更大的代价！也不能想某些人随便编造税务事项补缴点税款来应付税务机关，根本不去自查企业真正的税务风险点，白白补缴税款，没有什么意义，税务风险点并没有真正消失，也只会越积累越大。 那么，怎样进行正确的面对税务预警呢？当然是认真分析预警原因，查找企业税务问题。 若企业真有问题，解决问题，积极补税，吸取教训，杜绝以后再出现类似问题。比如，经过自查，发现一份增值税专用发票不符合税法规定，不允许抵扣而企业却抵扣了，那就做进项税额转出处理，补缴增值税，并把这种情形记在心里，以后不要再犯同样的错误，若你是喜欢学习的财务人员，可以知道自己在进项税额抵扣方面的不足，抓紧补课，则可以提高自己的业务水平，同时提前给企业避免更大的损失。 若是企业确实没有问题，则无需补税，只需搜集资料，向税务机关进行合理的解释，取得税务机关的认可，解除预警即可。比如，企业改变经营策略，采用薄利多销的经营方法，会造成税负率的降低；企业因为某些产品季节性停工，也会造成税负率降低；企业因为某些产品更新换代比较快或者产品滞销等市场原因而降价处理，也会造成税负率降低；企业因扩大生产经营规模而建造车间、购进大型机器设备，也会造成税负率降低，甚至长时间内缴不着增值税；因为原材料大幅涨价，企业购买成本加大，也会造成税负率降低；企业销售的产品因为国家政策降低税率、抵扣范围因为国家政策扩大等，也会造成税负率降低，原因还有很多，这些都属于造成税负率降低的合理原因，企业只需准备相关资料，向税务机关说明实际情况，即可解除预警。 我们前面介绍的纳税评估流程、纳税评估方法、预警指标，目的是只让大家了解一下税务机关纳税评估的方法，了解税务机关是怎样发现企业税务风险疑点的，了解企业税务预警指标背后的原因，了解一下在税务预警监控下企业应该更好地去依法纳税，并非让大家去关注这些预警值。另外本书读者还有一部分税务人员，税务人员是需要学习一下怎样去纳税评估的。不管是企业还是税务机关，都应该正确理解。税务机关需要根据指标预警发现疑点，而纳税人需要做的就是依法纳税！ 税务预警只是一种征管手段而已。有问题，解决问题；没问题，无需担心。 5、若是真有一份真实的所谓最新行业预警税负率（当然不可能有），可以通过一些“技巧”迎合这些指标而减少税务风险吗？ 这是痴心妄想，没有人能事先知道未来申报期的行业预警税负率，只能知道以前时间的行业预警税负率，因为这是一个变动的值。那么能否可以用最近时期的行业预警税负率呢？你认为：虽然这是一个变动值，但是最近时期的行业预警税负率应该变动不大，接近未来申报期的行业预警税负率。很遗憾，告诉你，没必要去迎合这个指标，所有的预警指标都没有必要去迎合！而且你也迎合不了！且听我继续为你分析： 曾有不少企业花大力气专门研究税务预警指标，但是都以失败告终！这是意料之中的结果！因为税务评估预警指标太多了,常用的也有几十个,你是没法去人为调剂数据迎合指标的,你迎合了这个指标,这个指标在正常范围了,那么相关联的另外一个或几个指标又出现异常了，你满足了这个，满足不了那个，很多指标都是有关联性的，这叫做“按下葫芦浮起瓢”。即使你能人为的调节把所有指标都摆平了，那也是暂时的，无法长久，最终还是徒劳的。举个例子，你为了迎合增值税税负率，你选择性的取得各种专用发票，选择性的认证抵扣，前几个月可能还是好调剂，但是后几个月累积下来的发票种类，还要考虑认证期限，可能调剂起来就非常困难了。可能前几个月增值税税负率还正常，比较平稳，不同内容及种类（各种原材料、油费、运费、通行费等）发票占比可能就越来越难保持平稳了，最终无法再人为调剂，税负率也难继续平稳，还是免不了税务预警，甚至税负率还平稳就因为其他指标异常而预警了，一切徒劳了。 在实际工作中，就有一些会计听信网上谣言，发现自己的税负率较低，去人为地通过一些所谓的“技巧”去迎合税负率指标，本来这家企业税负率与上年同期相比未出现异常变动，未达到预警值，结果这些会计去迎合所谓的行业税负率，虽然税负率提高了，但是与上年同期相比出现异常变动，反而达到预警值，这不是自找麻烦，没事找事！ 总结： 想降低税务风险，学好政策，提高对政策的理解和领悟，提高自身税务实战水平，才是根本方法！而不是去学习、研究什么税务指标预警，这是犯了方向性错误！方向不对，努力白费！ 若你税务实战水平高，企业财税处理合理合法，对所有税务预警指标都可以无视，预警了又如何？因为你没错！若你投机取巧，违反税法，税务预警对你来说就是头顶上悬着的利剑，随时都会对你亮剑！ |
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