|
政府部门财务报告编报有填列顺序？ 一、单位基本信息 二、数据填报 1、编制初始报表 2、发布单位间对账事项 三、对账复核 四、调整抵消 1、（部门）调整分录 2、补提资产折旧 五、部门报告 1、部门报表 2、部门报告 调整抵消分录主要有那些？ 1、当年形成的资本性支出，予以调减，并调整净资产，调整分录 借：净资产 贷：资本性支出 经调整后，资本性支出期末余额应该为零 2、补提固定资产和公共基础设施“累计折旧”，当年部分计入“折旧费用” 调整分录： 借：折旧费用-通用设备/房屋/专用设备/家具 贷：累计折旧 3、补提固定资产和公共基础设施“累计折旧”，以前年度部分调整净资产 调整分录： 借：净资产 贷：累计折旧 4、当期盈余与预算结余的差额调减净资产（系统自动生成） 当期盈余>预算盈余 调增净资产 贷：净资产 当期盈余<预算盈余 调减净资产=""> 借：净资产 2017年度政府部门财务报告编报需要做那些准备？ 编制政府财务报告编制前准备资料清单和注意事项 2、准备一份2017年部门基本情况电子版。主要包括基本职能、主要职责、机构设置、执行情况、完成情况和绩效目标等6个方面。 3、2017年部门财务管理情况电子版。 4、2017年度部门决算报表（纸质或电子版）、2017年明细账和科目余额表（纸质或电子版） 5、在区资产管理系统【综合管理】中导出资产总账。里有折旧数据和原值信息。 导入会计账务数据还是决算数据？ 以2017年度部门决算报表数据哦基础导入。 需要填报上年数据吗？不填审不过能行吗 全表不需要填列上年度数据。在【数据填报】里点击确定，提示校验不通过，且提示标红色【！】号，请直接写明：第一次编制填报政府财务报告，系统默认不允许填列，故只填列本年增加额和本年减少额和年末数。 如何快速简便完成【数据填报】表？ 【数据填报】有两张主表：资产负债表和收入费用表（即收入支出表），注意这两个报表中的蓝色字体科目，如果蓝色字体科目有填报数据，只要点击蓝色字体科目去分配明细，点开蓝色字体科目之后分配最后一行的带分解数额，使之为0（即不正不负）。填完后可以点左上角【返回】菜单，回到主表。这样是不是很简单呢？ 导入的决算数据与账簿数据不一致，应以哪个数据为准？ 用导入决算报表方式填报的单位，为什么必须对【数据填报】中《收入费用表》中“其他费用”项目金额进行拆分？ 原因是因为决算报表本身不是所有的项目都能与财务报表项目一一对应，所以导入时，决算表中不能提供更明细信息的数据，只能先对应到财务报表的某一个项目下，导入后，需要手工对一些数据进行拆分。【数据填报】中的“其他费用”取自决算报表中的“债务利息支出”、“基本建设支出”、“其他资本支出”、“其他支出”之和，故必须对其进行拆分，其中： 1、要把当年形成资产（包括固定资产、无形资产、在建工程、公共基础设施等）的资本性支出及资本化的债务利息支出，拆分到【数据填报】的“资本性支出”项下； 2.未资本化的利息金额拆分到【数据填报】的“财务费用”项下； 3.剩余金额，留在“其他费用”。 补提的折旧能否在初始报表“固定资产明细表”中直接修改？ 不可以。是因为补提折旧属于“调整事项”，“调整事项”必须通过编制“调整分录”进行调整。系统中“识别处理调整事项”功能中内置了各种调整事项的“调整分录”模版，您可在本功能下选择相应的模块录入补提的折旧和摊销。 未在账簿中核算的“公共基础设施”、“政府储备物资”等是否作为“调整事项”进行调整？ 不作调整。尚未在账簿中核算的“公共基础设施”、“政府储备物资”等，可在附注中作为“未在会计报表中列示的重大事项”披露其金额、种类、实物量等相关信息。 单位代扣代缴的养老保险、医疗保险、公积金以及与单位内部个人或单位内部机构之间发生的往来，是否属于内部事项进行抵销？ 如何在【数据填报】主表资产负债表中填写附表固定资产折旧？ 按资产管理系统中导出的资产总账表里的折旧数据，但是填写时候按这个要求： 1、以前报账会计从没计提折旧的单位，资产负债表中的累计折旧表不填写任何信息，在两张主表资产负债表和收入费用表填写完成后，点击试算平衡和报表确认之后，通过调整分录的1609科目填写折旧数据 。
2、平时一直计提折旧的单位，资产负债表中的累计折旧表填写累计折旧，在资产负债表和收入费用表填写完成，点击试算平衡和报表确认之后，通过调整分录的1608科目只填写当年折旧
3、注意事项：资产负债表固定资产科目填写时，除填写年末数还需填写对应的本年增加数。此外，固定资产折旧调整分录时，1609中“152-累计折旧”金额填写时，还需填写对应本年增加数 固定资产和无形资产残值可以是零吗？ 土地、房屋及构筑物折旧年限如何确认，填0吗? 待分解数额能是负数？ 在校验时，第9行特殊科目金额检验失败，点击查看时，右侧504-资本性支出800。要如何处理？ 首先点右侧的链接，选择调整事项1607。分三种情形： 1、单独调整：如果资本性支出形成固定资产800， 借：净资产 800 贷：资本性支出 800 2、单独调整：如果没有形成固定资产800 借：其他费用 800 贷：资本性支出 800 3、合计调整：如果形成了固定资产500，也有其他费用300 借：净资产 500 其他费用 300 贷：资本性支出 800 单独调整和合计调整，金额必须和报错金额一致。且只能和你系统显示出的数相等才可以。 政府财务报告年初数和上年数如何填列？ 首次参加政府财务报告试点编制的地区和中央部门不填列年初数和上年数，只填列年末数和本年数。21张附表新增明细项目的年初数无须填列、新增明细项目的上年数无须填列。 第二年参加试点编制的地区和中央部门应填列年初数和上年数。年初数原则上应等于上年年末数，如需调整应说明原因。 根据《部门指南》，当期预算结余根据单位会计账簿上收入总额减去支出总额填列。单位会计账簿上收入总额是否包含上年结转结余？ 某预算单位收到外单位款项，再转拨款给本部门内部单位，如何抵销？例如，某部门有单位A和B，某外部单位C拨一笔款项给单位A，单位A再将该笔款项转拨给单位B，请问单位A与单位B之间是否需要进行抵销？ 应当分不同记账方法分别处理： 1、若单位A收到单位C拨款挂往来，转拨款给单位B冲往来,B单位收到款项记收入的，那么单位A与单位B之间不需要进行抵销； 2、若单位A收到单位C拨款记收入，转拨款给单位B列支出，B单位收到款项记收入的，则单位A与单位B之间需要进行抵销。即，转拨款单位收到款项和支出款项通过往来科目核算的，无须与收款单位进行抵销。 根据会计制度有关规定，科学事业单位按合同预收的款项记入预收账款科目进行核算，按照合同规定或完工进度确认有关收入，而该笔款项在付款单位是直接列支。在编制政府财务报告时，收款单位与付款单位同为内部单位进行抵销时，因时间差引起数据不对应，如何抵销？ 抵销之前，双方单位应进行对账，最终抵销数应以收款单位当年确认收入数为准。 具体分三种情况处理： 第一，若收款单位当年全部确认收入，则正常抵销； 第二，若收款单位当年部分确认收入，则部分抵销； 第三，若收款单位当年未确认收入或确认以前年度收入，则不予抵销。 往来款项、收入、费用涉及明细单位是什么意思？ 当期盈余与预算结余差异表如何填列？ 1、根据收入费用表上的收入总额-费用总额填列。 2、差异事项，分别按照对应项目填列。 3、账外补提累计折旧和累计摊销的单位不在此填列。 净资产差异表如何填列？ 1、净资产根据账面数额填列 2、补提累计折旧，主要针对帐外补提折旧和摊销的单位而言 如何选择1608及1609分录？ 如何正确填写1609分录？ 1609的152-固定资产累计折旧填写截止至2017年末固定资产的累计折旧数，510-折旧费用为本年固定资产计提的折旧费用，差额为301-净资产。上述各项不允许出现负数 填写时，点击152-固定资产累计折旧，将本年固定资产计提的折旧费用填在本年增加额列，本年减少（报废/转出）的固定资产累计折旧填在本年减少额列，金额列填写截止至2017年末固定资产的累计折旧数。计算逻辑为上年的1609分录152-固定资产累计折旧+本年增加列-本年减少列=金额列，且本年增加列合计应与510-折旧费用相等。 那些资产不需要计提折旧？ 按照指南要求，图书文物、陈列品档案等不需要计提折旧。 若单位会计账上对上述项目计提折旧，在填写资产负债表累计折旧时，将上述项目归属的累计折旧予以减去，相应调整净资产，方能试算平衡。在做1608或者1609分录的时候，折旧费用、累计折旧均不包括上述项目的累计折旧及折旧费用。 资产报废涉及的1609分录如何填写？ 如何校验特殊科目？ 对账显示财政未上报，如何处理？ 如何选择账款中对方单位列报类型？ 本部门内部单位指的是，比如说农业局下属各个中心； 同级政府其他单位则比如和农业局同级的，如水利局 ； 非同级政府其他单位的意思就是比建设局层级高或者低，但又和建设局不在同一直属关系的单位； 非同级财政就是不属同一财政的单位。 在单位录入时，若无该单位，建议录入其他单位行次 在校验时，显示年初数+本年增加-本年减少数不等于本年余额的问题，如何处理？ 这类问题一般出现在需要做1609分录的单位。 首先，请根据提示的链接，检查涉及资产项目本年计提的折旧费用是否与填在152-固定资产累计折旧本年增加列合计数一致。 其次，若本年涉及资产减少，检查减少资产涉及转出的累计折旧是否填列在152-固定资产累计折旧本年减少列。 累计折旧调整完之后净值负数或者累计折旧翻倍的问题如何处理？ 有没有简单的操作说明？ 1、使用谷歌浏览器或IE浏览器中并打开，不要用火狐浏览器或其他浏览器。 2、登入自己的账号，密码是默认密码，不要修改密码，未填报过的单位请点击基础设置的单位基本信息，填写好里面的信息。取数方式选会计取数或决算取数，会计制度请认真选择，行政及参公单位选行政，事业单位选事业制度，选取后不可修改。
3、打开【数据填报】，点击决算取数，可以把上年的数字提取过来，检查资产负债表及收入费用表，首次只填期末数，检查无误点保存。 4、2张表填完后，查看科目为蓝色，期末有数的则双击进去填写附表数据，无对应往来预算单位的数据则直接填其他单位，有则与对方预算单位沟通是否也填写了本单位往来账款。蓝色科目期末无数的，不用点进去填写。填完后点保存，再点击最前面的2张表，查找其他蓝色科目是否有数据，继续填写。所有主表显示有数据的附表填完后，有数据的表点击试算平衡，然后点确认。
6、按资产管理系统导出的资产总表中5大类折旧数据，进行差错更正分录，填写1609分录。 7、收入费用表资本性支出有数的，则要填1607分录。 借：净资产 （形成资产填此行） 借：其他费用 （未形成资产填此行） 贷：资本性支出 收入费用表的资本性支出的数 8、填写完后对账检查是否有误。 几点注意事项： 1、固定资产折旧应注意的事项： 首先，这次补提折旧采用的是年限平均法，根据资产的价值、使用年限，预计净残值就可以算出月折旧额。月折旧额乘以已使用年限就可以算出截止到2017年底的补提折旧数了。 固定资产当月增加的，从下月开始计提折旧，若有些资产已超过折旧年限仍继续使用的，即固定资产已折旧完，则不再计提。 2、部门报告需要注意的是：资产、负债还有下属的图，点至最末级，否则图片保存不全。 3、切记与财政决算报表保持一致。 |
|
|
