转账凭证 1. 结转收入(挂账收入):借;应收账款; 贷:主营业务收入,应交税金---增值税 2. 购原料:借:原材料;应交税金---进项税 贷;应付账款 3. 待摊费用:借:管理费用---其他, 贷;待摊费用 4. 计提折旧:借:管理费用---折旧 贷;累计折旧 5. 计提产品经营税金及附加: 借:经营税金及附加 贷:应交税金---城建税 其他应缴款---教育费附加,提围费,地方教育费附加 6.计提本月工资:借:管理费用---工资 ,其他应收款----个人养老保险 贷:应付工资 7 . 结转制造费用; 借:生产成本---制造费用 ,贷:制造费用 8、领用原料;借:生产成本---原材料; 贷;原材料 9、产成品入库:借:产成品---产品名称 贷;生产成本---制造费用,生产成本---原材料 10、结转售出产品:借:主营业务成本 ,贷:产成品---产品名称 11、结转收入:借主营业务收入 ,贷:本年利润 12、结转损益;借:本年利润,贷:管理费用,财务费用,营业费用,主营业务成本,经营税金及附加 13:年末:结转本年利润:借:本年利润,贷:利润分配---未分配利润 营业税金及附加: 应交税金---城建税(销项-进项)*0.05 其他应缴款---提围费(收入*0.001) 其他应缴款---教育费附加(销项-进项)*0.03 其他应缴款---地方教育费附加(销项-进项)*0.02 印花税(保留至角位): 工业购销合同印花税=当月收入+当月进货成本*75%*0.03% 商业购销合同印花税=当月收入+当月进货成本*50%*0.03% 毛利率; 工业;13%---15% 商业:4%---10% (餐饮15%---25%) 毛利率=(收入-成本)/收入*100% |
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