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自用总结，非专业。明细账：（资产账、负债账、所有者权益即成本损益账、固定资产账、库存商品账、材料账、费用账、应交增值税账），现金账，银行账、总账。 一、发放上月工资 借：其他应付款 工资 贷：现金 二、计算本月应交增值税 查增值税明细账，摘要注明销项额、进项额。 借：应交税金 应交增值税 转出未交增值税 贷：应交税金 未交增值税 三、计算税金及附加 城建税=应交增值税＊5%，教育费附加=应交增值税＊3%。 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金 城建税 其他应交款 教育费附加 三、计提本月职工工资 借：应付工资 工资 贷：其他应付款 工资 四、分配本月职工工资 借：管理费用 工资 制造费用 工资 贷：应付工资 五、计提月（或期间月）折旧 借：制造费用 贷：累计折旧 折旧=（固定资产原值-固定资产残值）/使用年数/12，如：［原值-（原值*5％）］/5/12。 六、结转本月生产领用材料及费用 借：生产成本 贷：原材料 制造费用 原材料参照库存表领用材料金额，分直接材料和辅助材料。制造费用包含工资、电费、零星材料及折旧等。产成品金额=料工费总额，数量=产成品入库数多种产成品按明细列出。 七、月末结转生产成品入库，摘要还可注明数量*平均单价。 借：产成品 贷：生产成本 八、结转本月销售成本 借：主营业务成本 贷：产成品 平均单价=（上月库存额+本月入库）/总数，销售成本=平均单价＊销售数。 九、月末结转销售收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 十、结转成本费用及附加 借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 财务费用 主营业务成本 主营业务税金及附加 十一、计提本月所得税 所得税=主营业务收入＊0.07＊25% 借：所得税 贷：应交税金 应交所得税 十二、所得税转入本年利润 借：本年利润 贷：所得税 |
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