一个会计实务的例子,为初出道的新手提供参考。 ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人) ABC公司从7月1日开始筹建。 1、7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司) 借:固定资产 贷:其他应付款——A 2、7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品 借:长期待摊费用 贷:其他应付款——A 3、ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金 借:银行存款 50 贷:实收资本――A 10(——B 20——C 20) 4、开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费 借:管理费用——开办费 贷:长期待摊费用 5、9月2日,还款给股东A 借:其他应付款——A 贷:现金 6、9月5日,ABC公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万 借:应付账款——甲 贷:银行存款 7、9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库 借:库存商品 应交税金——增值税(进项税额) 贷:应付账款——A 8、9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 借:应收账款——乙公司 贷:主营业务收入 应交税金——增值税(销项税额) 9、月末结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 10、9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借:银行存款 贷:应收账款——乙公司 11、9月21日计提,本月工资 借:管理费用 营业费用 贷:应付工资 借:应付工资——代扣个人所得税 贷: 应交税金——应交个人所得税 计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账) 借:管理费用 贷:应付福利费 12、9月31日银行划账交社保等费用 借:管理费用——公司缴纳社保费 其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积 贷:银行存款 13、9月31日发放本月工资时 借:应付工资 贷:现金 14、本月发生管理费用 借:管理费用 贷:现金 计算本月应交增值税 借:应交税金——应交增值税(未交税金) 贷:应交税金——未交增值税 15、计提城建税、教育附加、 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 16、结转本年利润 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 财务费用(利息收入) 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用 营业费用 17、预缴企业所得税 借:所得税费用 贷:应交税金——应交企业所得税 借:本年利润 贷:所得税费用 18、转入未分配利润 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 19、ABC本月分配利润 借:利润分配——未分配利润 贷:应付利润——A(——B——C) 发放利润: 借:应付股利——A(——B——C) 贷:现金 应交税金——应交个人所得税下月10月 10月11日,银行划扣税金 借:应交税金——应交个人所得税 ——应交企业所得税 ——应交城市建设维护税 ——应交增值税(未交增值税) 其他应交款——教育费附加 ——防洪费 贷:银行存款 以上是一个简单的公司运作流程,具体还需因单位性质业务而定。 来源:会计科普论坛 |
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