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——省农信联社台州办事处加强内审工作纪实 近年来，省农信联社台州办事处按照省农信联社提出的促进审计转型与发展的“六大转变”新思路，积极引导台州农信机构主动转变审计工作理念，以发挥“免疫系统”功能为己任，牢固树立审计工作服务于基层，服务于发展大局的信念，着力推进审计科学发展，在强化审计工作管理上以“一重视、二加强”为抓手，并在“四个提高”上有所作为，使全系统内审的监督和服务水平不断得到提升，内审工作取得了明显的成效，较好地发挥了审计监督在防范经营风险、加强内部控制、提高经济效益中的重要作用。 一、强调领导重视，奠定内审工作坚实基础。 领导的重视和支持是内审工作独立性和权威性的前提保证。为确保台州农信机构各级领导对内审工作的重视和支持，强化对内审工作的领导管理，办事处坚持以科学发展观统领内审工作全局，建立了以内审专业为主的审计业务领导关系，强调“四个必须”，即内审工作必须由办事处和各行社主要领导分管，内审部门必须单独设立，内审部门负责人的任免必须书面征求上级部门的同意，内审工作人员必须符合相关的任职资格条件并实行公开竞聘。保证了内审部门的权威性、独立性和提高了内审的工作地位，为内审工作的开展创造了良好的条件。 二、加强队伍建设，打造高素质的内审团队。做好审计工作，关键在于内审部门的自身建设和内审人员素质的提高。为此，办事处坚持以人为本的理念，以提高内审队伍的学习力、执行力和公信力为目标，通过几年努力，逐步造就了一支政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁奉公、纪律严明的内审队伍。一是通过适度交流、充实业务骨干和加强学习培训等方式，使内审队伍老化的年龄结构和落后的知识结构逐渐得到了调整。二是通过公开竞聘方式，把符合条件的精通金融业务和具有计算机专业知识能力的优秀人员充实到内审队伍中来。三是通过完善内审人员考核和激励制度，大胆提拔和使用善组织、懂审计、业务精、素质高的优秀审计人员，给予一定的待遇和奖励，充分调动内审人员的工作积极性。四是加强廉政建设，严明审计纪律，在内审队伍中形成“依法审计、客观公正”的职业道德，大力弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神，做到敢于审计，善于审计，平等待人、以理服人。五是规定内审人员原则上要达到行社员工总数的1.5%，并逐步达到2%的比例。六是完善内审组织体系，建立了吸纳其它专业精英的自上而下、精锐干练、战斗力强的审计支队和审计大队。至2010年底，办事处和行社内审人员已达到73名，占到台州农信机构员工总数的1.67%，其中通过公开竞聘上岗的占49.32%，大学以上学历的占67.12%，中级以上职称的占43.84%，国际注册内审师2名，已有8家行社的内审人员达到了1.5%的比例要求。在办事处和行社成立了1个审计支队和9个审计大队，审计支队人员31人，审计大队人员187人。初步形成了一支统一、协调、高效、权威的内审队伍。 三、加强计算机审计，构筑内控体系创新平台。随着银行业科技信息技术的普遍应用，办事处意识到，只有加强计算机辅助审计手段的运用和大力推广，才能对银行业务信息系统产生的海量数据进行及时的分析筛选，发现和找出风险点；才能使内审工作做到与时俱进，切实提高内审工作效率和审计工作质量。为此，办事处把推进计算机辅助审计作为近年来的工作之重，一是在每年的全市内审工作会议和内审干部培训班上，办事处主要领导都要强调计算机辅助审计的重要性，要求各行社把计算机辅助审计作为完善审计手段的重要内容来抓，在思想上高度重视，在行动上有序推进。二是抓好计算机辅助审计的学习培训。办事处组织行社内审骨干在学习、考察业内同行先进内审理念和计算机辅助审计应用情况的基础上，先后2次聘请省农信联社内审专家对内审人员进行培训，积极组织行社内审人员参加内审协会、专业院校的计算机审计培训，努力提高内审人员的计算机专业知识和应用能力。三是加快计算机辅助审计能手的培养。办事处要求各行社内审部门重点培养或调入至少1名计算机辅助审计能手，熟练掌握和运用SQL数据库技术和审计专业软件，为全面实施计算机辅助审计手段提供人才保证。四是集中黄岩、路桥、临海等行社的计算机辅助审计能手，对办事处和相关行社的审计项目进行了审前数据的筛选和分析，对其它行社计算机辅助审计人员进行技术指导，支持和帮助其提高计算机辅助审计的应用水平。五是办事处把各行社的计算机辅助审计手段应用情况纳入年度考核，确保计算机辅助审计的推进力度。至2010年末，各行社计算机专职审计人员都已全部到位，9家行社已全面应用了计算机辅助审计手段，计算机辅助审计项目已达78个，占到全部审计项目的58.21%。同时，办事处积极推进椒江、黄岩、路桥和临海等行社试行非现场审计方式，通过把计算机辅助审计手段与OCR影像监督系统、监控系统、贷款管理系统和核心业务系统相关联并进行综合运用和分析，充分发挥了计算机辅助审计的连续、动态和及时预警的作用。 四、建立责任制度，提高审计整改效果。审计发现的问题只有通过有效的整改落实，堵塞风险漏洞，消除风险隐患，才能真正发挥出审计的效果和体现出内审的价值。为此，办事处首先要求9家行社出台了审计整改责任制度，规定行社主要领导要亲自组织、领导和督促审计整改工作，及时召开审计整改会议，研究制定审计整改工作计划。职能部门和支行、信用社作为审计整改的直接责任部门，按照专业要求和属地原则明确指定审计整改责任人，从问题的源头入手做好审计整改工作。审计部门对审计整改工作的过程进行督促和把关，指定审计整改督察人对整改情况进行督察并汇总报告审计整改情况。同时，建立审计整改台帐，对审计发现的问题、审计整改意见、整改落实情况以及整改责任人进行逐条登记，作为后续审计的主要依据。其次是对审计发现的问题，要求行社内审部门按照业务条线向业务分管领导和相关职能部门进行沟通和反馈，及时告知相关职能部门帮助和督促支行、信用社组织审计整改和健全、完善各项管理制度。如温岭合行2009年开展的国际业务审计调查后，向经营管理层提交了审计报告和向国际业务部进行反馈，提出具有建设性的审计建议得到了行领导的重视和肯定，促使该行国际业务在制度、合规操作等方面修订和完善了7个制度。再次是对被审计单位开展后续审计，办事处和行社按照审计计划，对实施过的每一个审计项目都进行了后续审计，根据审计整改台账逐条逐项进行现场对照检查。2008年以来，办事处和行社共发出审计整改通知书367份，提出审计整改意见2055条，其中对1744条整改意见进行了后续审计，已经有1588条得到了整改落实，整改率为91.06％。 五、建立反馈制度，提高审计成果利用。为提高审计的成果利用，办事处和行社对审计发现的问题，在向被审计单位提出审计建议的同时，对发现的违规依据不充分的其他异常情况及时采用风险提示的形式向被审计单位进行告知提示，促使其提前进行防范和化解风险隐患，如办事处在2008年开展的大额现金交易真实性和操作合规性审计中，及时对路桥、温岭合行的信付通布放问题进行风险提示，促使其及时发现和化解潜藏的风险隐患，收到明显的效果，该项目也荣获省内审协会2009年度内部审计优秀项目。对审计发现的具有普遍性、倾向性和重要性的问题，办事处和行社在一定范围内进行了审计函告、审计公告或审计通报，以引起各有关单位和部门的关注和重视。对审计发现的热点、难点、焦点等突出问题，办事处和行社及时向单位主要领导进行专报，为领导决策提供审计建议和意见。对审计经验和工作动态、工作方法等及时进行总结，2008年以来，办事处和各行社被省级以上刊物录用的审计信息和论文达到23篇。 六、建立追究制度，提高审计震慑力。加大责任追究力度，对违规行为及时进行处罚，对屡查屡犯现象进行重罚，是提高审计震慑力的切实有效的手段。办事处要求各行社在省农信联社出台的员工违规行为处罚办法的基础上出台细化的实施细则，进一步规范审计的处理处罚程序，加大审计的处理处罚力度，通过罚款、违规积分、扣减薪酬和行政处分等多种手段，对审计中发现问题的违规责任人严格进行处罚，对屡查屡犯或造成严重后果的违规责任人加重处罚直至行政处理，达到“审计一点，规范一片，重罚少数，教育全部”目的。2008年以来，办事处和行社对906人次的违规责任人进行了罚款、违规积分、扣减薪酬和行政处理，其中罚款金额42.04万元，行政免职30人，降职13人，撤职5人。 七、实施分类指导，提高审计工作质量。针对行社之间审计工作水平的差异，办事处在指导行社开展审计工作时坚持实行“三统一、一督查”制度，通过统一审计工作方案、统一组织实施审计、统一审计文书格式和实行督查制度，对审计程序的合规性进行把关，对审计工作质量进行严格控制，实行审计项目组长负责制并纳入考核。在组织实施审计项目时注意审计资源的整合，对人力资源、技术资源、审计对象进行合理组合，实行“以老带新、互帮互学”，充分发挥“传、帮、带”的作用，使审计人员的工作能力经过实践的磨炼不断提高。办事处注意加强行社之间的信息沟通，采用考察、观摩、会议、培训等多种形式开展审计经验交流，及时学习和总结好的审计理念、审计案例和具体做法并加以推广，努力营造一个良好的农信内审文化氛围。同时，办事处还鼓励行社内审部门积极参加省、市内审协会组织的审计项目和审计论文的评优活动，借助内审协会的平台，在内审协会的指导下，开拓视野，夯实内力。2008年至2010年，办事处和行社一共有23个审计项目获得省、市内审协会的奖项，其中省内审协会奖项9个；有13篇审计论文和审计案例获得了省内审协会的奖项。 |
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