凭证账簿核查的流程

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（一）原始凭证的核查

1.审核内容填写是否完整，手续是否齐全、经办人员和有关负责人是否签章。

2.审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反法律、法规、规章制度的要求和不按计划预算办事的行为，是否符合节约原则。

3.审核原始凭证所列数字，包括数量、单价金额以及小计、合计是否正确真实，文字和数字填写是否清楚。

（二）记账凭证的核查

1.记账凭证是否附有原始凭证、所附原始凭证是否完整、是否已经审核无误、记账凭证是否同所付原始凭证内容相符。

2.应借、贷的会计科目和金额是否正确，对应关系是否清晰。

3.记账凭证中有些项目的填列是否完备，有关人员的签章是否齐全等。

（三）会计账簿的核查

1.是否按规定设置总账、明细账、日记账，现金日记账和银行日记账是否采用订本式。

2.是否按规定启用会计账簿并正确填写启用表。

3.是否根据审核无误的会计凭证登账并注明已登记符号。

4.登记账簿是否按规定用蓝黑墨水书写，是否连续登记，有否跳行隔页的现象，结账及转页的手续是否正确。

5.账簿记录错误时，是否采用正确更正方法予以更正。

（四）会计报表的核查

1.是否根据有关账簿记录进行直接填列或分析填列。

2.表中的有关上年年初和计划资料是否正确。

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