保险公司核算会计分录（二）

保户质押贷款（资产类）	A.保全应付 借：保户质押贷款-本金    贷：应付赔付款-保户质押贷款 B.保全实付 借：应付赔付款-保户质押贷款   贷:银行存款 C.还款 借：银行存款   贷：其他应收款-保户质押贷款 借：其他应收款-保户质押贷款    贷：保户质押贷款-本金        利息收入-贷款-保户质押贷款        应交税费-增值税-销项税额-保单质押贷款利息收入
垫缴保费还款（资产类）	借：银行存款   贷：垫缴保费       应收利息-垫缴还款利息 借：应收利息-垫缴还款利息 贷：利息收入-垫缴还款     应交税费-增值税-销项税额-保险费收入 借：垫缴保费   贷：保费收入-续期-期交
手续费及佣金支出	计提手续费： 借：手续费支出（非万能险）或其他业务成本-手续费支出（万能险）    贷：应付手续费 计提佣金： 借：佣金支出   贷：应付佣金 借：应付佣金   贷：银行存款       应交税费-个人所得税
增值税	未交增值税账务处理  借：应交税费-增值税-转出未交增值税                  贷：应交税费-增值税-未交增值税 留抵增值税账务处理     借：应交税费-增值税-未交增值税                  贷：应交税费-增值税-转出多交增值税
提取责任准备金	借：提取寿险责任准备金/提取长期健康险责任准备金/提取未到期责任准备金（损益类）    贷：寿险责任准备金/长期健康险责任准备金/未到期责任准备金（负债类） 借：提取未决赔款准备金—已发生已报案赔款准备金（损益类）                       —已发生未报案赔款准备金（损益类）    贷：未决赔款准备金—已发生已报案赔款准备金（负债类）                       —已发生未报案准备金（负债类）