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关于增值税计提，有人说是没必要计提做分录、有人说需要 比如次月缴纳税费的 应纳税额大于0 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 应纳税额小于零 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 如是这样，又有两个不同的说法， 就是“应交税费——应交增值税”下面的明细帐年末会有余额，有人说不用管它，一直挂着好了。有人说年末一定要平，就给出了分录 借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额) 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 我纠结了，如果是应交税费明细账年底需要平，为何不每月都结转，又有人说这个是资产负债表上的，不是损益类无需结转。 那我如下做是错的？该如何做是正确的呢？ 当月 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——未交增值税 次月缴纳 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 |
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来自： 财会大成 > 《财会[2016]22号 增值税会计处理规定》
