财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢? 有小伙伴反映说,不懂什么是进项税额转出,进项税额转出怎么做账,到月末时又该怎么做账? 进项转出: 月末处理: 本月有无进项税额转出,月末都进行转出多交增值税或未交增值税的账务处理。 举例说明: 有关账务处理如下: 【1】进项税额转出处理 特别注意:货物与运费增值税适用税率不同,需要分别计算进项税额。 计算如下: 【2】销售商品账务处理 借:银行存款 22600 贷:主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2600 同时,结转成本(完整过程看文末领取) 【3】购进商品账务处理 借:库存商品 5000 应交税费——应交增值税(进项税额) 650 贷:银行存款 5650 【4】应纳增值税计算 本期应纳增值税=2600-(650-417)=2367 月末结转分录: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2367 贷:应交税费——未交增值税 2367 来源 :轻松会计学习 |
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