1、上月销项税额大于进项税额，月末做账时：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2、这个月进项税额大于销项税额，月末如何处理？（详细会计分录）
3、还有增值税需要设置哪些明细科目？
1. 上月销项税额大于进项税额，月末做账时：
（1）转帐时
借：应交税金-应交增值税(未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
（2）缴纳时 借:应交税金-未交增值税
- 补充：
-
补充几点：
进项税大于销项税可不作帐务处理。
若销项大于进项，期末时
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
进项税转出，如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等，都要作进项税转出。
借：主营业务成本
借：管理费用——福利
贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）
转出多交增值税，本月多交转出多交
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
下月可以抵掉多交这部分
借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
——
本月缴纳本月增值税，先预缴增值税，等真正要缴时才用到此二级科目
借：应交税费——已交增值税
贷：应交税费——未交增值税
- 追问：
- 增值税明细科目： 应交税金 应交增值税 进项税额 已交税金 转出未交增值税 减免税款 销项税额 出口退税 进项税额转出 出口抵减内销产品应纳税额 转出多交增值税 未交增值税
这些科目中，哪些月末需要结转的？哪些科目可以有余额？这些科目具体是怎么使用的？
- 回答：
-
本月上交本月的应交增值税时，借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
月度终了，将本月应交未交增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“应交税金——未交增值税”明细科目，即借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目；
或将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“应交税金——未交增值税”明细科目，即借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
本月上交上期应交未交的增值税时，应借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
我们的会计准则是这么说的：
在当月交纳当月的增值税时（如辅导期一般纳税人第二次购发票预交的增值税），分录为：
借：应交税费一应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
当月末增值税明细账出现贷方余额时，应将转出未交增值税分录为：
借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
在下月交纳上月应交未交增值税时，分录为：
借：应交税费—未交增值税
贷： 银行存款
在本月交纳当月的增值税时，分录为：
借：应交税费一应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果增值税明细账出现借方余额就是企业的留抵税额。
进项税转出后当月增值税明细账没有余额 ，全部转到应交税费—未交增值税科目里了。
一般纳税人增值税月末如何做账务处理
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一般发生进项税的情况如购入材料，
借：原材料
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
一般发生销项税的情况如销售货物，
借；银行存款
贷；主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
这里在月末，应交税费—应交增值税有贷方余额的话，是应该转入应交税费——未交增值税的。分录为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
在缴纳税款时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
如果在月末，应交税费—应交增值税有借方余额的话，且有预缴税款的情况下，企业做这样的会计分录：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
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如果在月末，应交税费—应交增值税有借方余额的话，且有预缴税款的情况下，企业做这样的会计分录：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
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应交增值税的月末会计分录
假设一个月只发生一笔购货,一笔销售,如下分录
买进时：
借：库存商品1000
应交税金——应交增值税（进项）170
贷：银行存款1170
销售时：
借：银行存款2340
贷：主营业务收入2000
应交税金——应交增值税（销项）340
月未怎么把应交税金——应交增值税贷方转入“主营业务税金及附加”的借主呢？
我以前公司的会计是这样做的，这样做对吗？
如果不对,正确的该怎么做
借：应交税金——应交增值税（销项）340
贷：应交税金——应交增值税（进项）170
应交税金——应交增值税（未交）170
借：主营业务税金及附加17
贷：应交税金--城建税1.19
其他应交款-教育费附加0.51
交税时：
借：应交税金——应交增值税（未交）170
应交税金--城建税1.19
其他应交款-教育费附加0.51
贷：银行存款18.70
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借：
应交税金——
应交增值税（销项）340
贷：应交税金——应交增值税（进项）170
应交税金——应交增值税（未交）170
把这个分录.改成这个
借:应交税金--
转出未交增值税170
贷:应交税金--
未交增值税170
如果是进项大的.
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--
转出多交增值税别的分录.你都对.
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