计提增值税和交纳增值税时会计分录都应如 1、增值税不存在计提的问题,销售时,按销售额计算的销项税额贷记应交税费应交增值税-销项税额; 2、购进货物或劳务时,按专用发票上的税金借记应交税费应交增值税-进项税额; 3、(当然还有其他如进项转出、出口退税等业务)月末根据“应交税费--应交增值税”的账户余额计算本月应纳税金,并转出到“应交税费-未交增值税 ”;分录: 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 4、交税时如果交纳当期的税金,根据实际交纳金额: 借:应交税费-应交增值税-已交税金 贷:银行存款-XX 如果是交的以前期间未交的税金,则: 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款-XX 5、如实际交纳金额>计算的应纳税金,则: 借:应交税费-未交增值税 贷: 应交税费-应交增值税-转出多交增值税
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