增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“、未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 如果执行小企业会计准则,一般不用计提;如果执行企业会计准则和企业会计制度,则需要计提。 计提增值税会计分录 1、计提时: 借:应交税费——应交增值税 贷:应交税费——未交增值税 2、下月交纳时: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 3、如果上月的已缴税金,上月交纳时: 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 4、月末结转: 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(已交税金) 增值税做账分录 1、小规模纳税人支付增值税: 借:应交税费—应交增值税 贷:银行存款 2、一般纳税人转出及支付增值税: 借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税费—未交增值税 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 增值税是什么? 增值税是指以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税。通俗而言,增值税是因为增加了商品或服务的价值而要缴纳的税,价值一般用“价格”来衡量,所以增值税也就是因商品的价格增加而需要缴纳的税。 增值税实行多环节征税,税款抵扣制度,并且税基广泛,具有税负转嫁的属性。 |
|