 采纳率：45%11级2013.03.16 辅导期一般纳税人应当在应交税金多栏账中设立待抵扣税金科目，以核算本月认证次月抵扣的进项税额。
1、购入存货，进项税发票已认证。 借：库存商品 应交税金—应交增值税（待抵扣税额） 贷：银行存款 2、次月抵扣： 借： 应交税金—应交增值税（进项税额） 贷： 应交税金—应交增值税（待抵扣税额） 3、销售时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税（销项税额） 4、本月借方余额，为留抵税额，待次月抵扣。本月为贷方余额，为应纳税额，月末应作下列处理： 借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金—未交增值税 5、缴纳税金： 借：应交税金—未交增值税 贷：银行存款 |
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