对于销项税抵扣进项税的余额部分在做会计分录的时候怎样记账

【对于销项税抵扣进项税的余额部分在做会计分录的时候怎样记账】

问题1：在正常情况下，增值税的进项大于销项是不用交增值税了，增值税的附加税也免了。如遇到特殊情况，需要你预交增值税，你就要交增值和附加了。

问题2：注册资金3万，印花税票贴3万*5%*5%=15元，一次贴足，其余账簿每年每本贴花5元，第一次还要贴营业执照正副本。如果是按照购销合同缴纳印花税的，是按照购销合同的80%的万分之三缴纳印花税。

【销项税小于本月进项税,未抵扣完的进项税如何做会计分录】:未抵扣完的进项税不需要做分录的,这个月未抵扣完可以留抵,待下月继续抵扣。

【上个月还留抵进项税,这个月这笔分录应该怎么做?直接在销项里面抵扣吗?新手会计，上个月留抵进项税2000元，假设这个月的收入 借 现金 35100   贷 主营业务收入30000   应交税金-应交增值税（销项）  5100，没有进项税，那上个月的2000元怎么做呢？直接在上个分录中的销项减去2000吗？借 现金 35100   贷 主营业务收入30000   应交税金-应交增值税（销项）  3100这样对吗？还是应该怎么做呢？我这边的客户虽然网上划了款，但是没有银行的单给我的，账乱的】:

借 银行存款 35100  (注意这里,如果银行收款应是银行存款,月底还未收到款,应是应收账款,具

      体你自己到时看)

    贷 主营业务收入30000

         应交税金-应交增值税-销项税额  5100

 本期应交增值税=销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=5100-0-2000=3100

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税  3100

    贷：应交税金-应交增值税-未交税金  3100

 借：应交税金-应交增值税-未交税金    3100

     贷：银行存款      3100

【一般纳税人在做账是进项税和销项税怎么抵扣啊、具体步骤是怎样的,具体会计分录?】

购进，                            

借：原材料                   

借：应交税费-增值税-进项税额                         

贷：银行存款等                        

销售，                           

借：银行存款等                         

贷：主 营业务收入          

贷：应交税费   -增值税-销项税额                 

月末计算应纳税额=本月销项合计-进项合计，分录                

借：应交税费-增值税-转出未交增值税  

贷：应交税费-未交增值税                          下月15日前交纳，分录           

借：应交税费-未交增值税               

贷：银行存款

【本月销项税和进项税抵后进项税有余额，会计分录上应不做处理吧？】

上月留抵进项本身已经在增值税表里了（若本月没有进项就为上月留抵的数），若本月有进项导入后此表会自动将上月留抵及本月导入的数据累计出来，反映在报表里，就为本月的进项了。所以只有算出本月的销项就可以知道是否需缴纳税金了。

【本月的留底进项税额怎么做会计分录,直到结转,越详细越好,谢啦】:

当月末结束的时候，查询当月进项税合计与销项税合计时，如果进项税合计大于销项税合计，不需要做任何账务处理，月末自然随账务结转即可（不需要做凭证结转，到下个月财务软件会默认上月余额为期初数）

 当销项税大于进项税的时候，表示当月实现了增值税，需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的

 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税   （销项-进项的差额）

    贷：应交税金-未交增值税-本期转入数     （销项-进项的差额）

 次月申报缴税之后，做

借：应交税金-未交增值税-本期已交数     （销项-进项的差额）

     贷：银行存款

 申报之后，应交税金-未交增值税科目余额应该是  0，表示没有未交的税金

【一般纳税人当月进项税额大于销项税额时怎样做账?会计分录怎么做】:

一般纳税人当月的进项税额大于销项税额时,则会出现留底的情况,不用做账务处理!

【本月进项税额大于销项税额，月末增值税需要做结转分录吗？如何写分录？留抵税额怎么反应？】（销项大于进项时，分录是借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税；

下月缴纳时，就是借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款；当进项大于销项时，分录怎么写？）

【答案】：

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）

销项 -  进项  = 本月应该交税金

（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

   贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款