一、可以自行开具增值税专用发票的小规模纳税人 1、住宿业小规模纳税人(国家税务总局公告2016年第69号) 2、鉴证咨询服务业小规模纳税人(国家税务总局公告2017年第4号) 3、建筑服务业小规模纳税人(国家税务总局公告2017年第11号) 4、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业小规模纳税人(国家税务总局公告2017年第45号) 5、一般纳税人“转回来”的小规模纳税人 国家税务总局公告2018年第18号:转登记纳税人转登记日前已作增值税专用发票票种核定的,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。 二、小规模纳税人开具增值税专用发票注意事项 1、可以自行开具增值税专用发票的小规模纳税人为月销售额超过3万或季度销售额超过9万的小规模纳税人(提醒,实务中申请中未按照该标准); 2、销售不动产需要开具增值税专用发票的,仍需按规定到地税主管税务机关代开; 3、增值税申报时,自行开具专用发票的销售额填写在“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。 三、特殊提醒 当月销售额未超过3万或当季度销售额未超过9万,即使有自开专票的行为,也可以享受免征增值税政策。 但是自开或代开专票发票应纳税额,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以免征或向主管税务机关申请退还。 各位老师,本周六(今晚)8月4日晚八点,直播时免费,直播时免费,何博士主讲【最新建筑服务增值税政策实操】 听课方法: 方法一,手机下载千聊APP,搜索“小陈税务直播间”。 |
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